Eine S-Corporation oder S-Corp ist eine Art von Gesellschaft, die sich dafür entscheidet, Unternehmenseinkünfte, Verluste, Abzüge und Gutschriften für Bundessteuerzwecke an ihre Aktionäre weiterzuleiten. Das bedeutet, dass die Gesellschaft selbst nicht auf ihr Einkommen besteuert wird, sondern die Aktionäre das Einkommen melden und in ihrer persönlichen Steuererklärung Steuern zahlen. Diese Art der Steuerstruktur wird häufig verwendet, um Steuern zu senken und den Papierkram zu vereinfachen.
Eine S-Corp bietet viele Vorteile für kleine Unternehmen. Sie ermöglicht die Durchleitung von Einkommen, was bedeutet, dass der Geschäftsinhaber weniger Steuern zahlt, als wenn das Einkommen auf Unternehmensebene besteuert würde. S-Corps können auch Steuerersparnisse durch Abzüge für Leistungen an Arbeitnehmer und Steuern für Selbstständige ermöglichen. Außerdem bieten S-Corps mehr Flexibilität bei der Anzahl der zulässigen Anteilseigner, und die Geschäftsinhaber können von einem begrenzten Haftungsschutz profitieren.
Obwohl S-Corps viele Vorteile haben, gibt es auch einige potenzielle Nachteile zu beachten. Zum Beispiel erfordern S-Corps mehr Papierkram und Aufzeichnungen als andere Unternehmensstrukturen. Sie benötigen außerdem eine separate Steuererklärung und müssen das Formular 1120S bei der IRS einreichen. Darüber hinaus können S-Corps teuer in der Gründung und Unterhaltung sein und erfordern möglicherweise zusätzlichen rechtlichen Papierkram.
Nur bestimmte Arten von Organisationen und Einzelpersonen können Eigentümer einer S-Corporation sein. Im Allgemeinen können nur natürliche Personen, bestimmte Trusts und Nachlässe Eigentümer einer S-Corp sein. Darüber hinaus müssen S-Corps inländische Aktiengesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung oder Kommanditgesellschaften sein. Sie können auch eine begrenzte Anzahl von Aktionären haben, und die Aktionäre müssen US-Bürger oder gebietsansässige Ausländer sein.
Um eine S-Corporation zu gründen, müssen die Geschäftsinhaber zunächst einen Firmennamen wählen und diesen dann beim Staat registrieren lassen. Anschließend muss das Unternehmen eine Satzung einreichen und eine Arbeitgeber-Identifikationsnummer von der IRS erhalten. Außerdem muss das Unternehmen alle erforderlichen staatlichen und lokalen Geschäftslizenzen einholen. Schließlich muss das Unternehmen das Formular 2553 beim IRS einreichen, um für die Bundessteuer als S-Corp behandelt zu werden.
Sobald eine S-Corporation gegründet ist, müssen bestimmte Schritte unternommen werden, um die Vorschriften einzuhalten. Dazu gehören die Abhaltung von Jahresversammlungen, die Führung genauer Aufzeichnungen und die Einreichung von Jahresberichten. Die S corp muss auch die Gesetze und Vorschriften der Bundesstaaten und des Bundes einhalten. Darüber hinaus müssen sich die Anteilseigner selbst eine angemessene Vergütung zahlen und Lohnsteuern an den IRS abführen.
Wenn ein Unternehmen bereits als Personengesellschaft oder Einzelunternehmen geführt wird, kann es von Vorteil sein, es in eine S-Corporation umzuwandeln. Dies kann steuerliche Vorteile mit sich bringen, z. B. die Vermeidung der Selbstständigensteuer und Abzüge für Leistungen an Arbeitnehmer. Die Umwandlung in eine S-Corp kann auch einen Schutz vor beschränkter Haftung bieten, der es den Geschäftsinhabern ermöglicht, ihr persönliches Vermögen vor Gläubigern und Gerichtsverfahren zu schützen.
Obwohl die Umwandlung in eine S-Corporation steuerliche und haftungsrechtliche Vorteile bieten kann, gibt es auch einige potenzielle Nachteile zu beachten. Die Umwandlung in eine S-Corporation kann teuer und zeitaufwendig sein, und das Unternehmen unterliegt möglicherweise zusätzlichen Steuern und Vorschriften. Außerdem müssen die Anteilseigner eine angemessene Entschädigung erhalten, was die Höhe der für die Ausschüttung verfügbaren Gewinne verringern kann.
Wenn eine S-Corp nicht mehr benötigt wird, können die Geschäftsinhaber die Corporation auflösen, indem sie eine Auflösungserklärung beim Staat einreichen. Dies muss ebenfalls in Übereinstimmung mit den Landes- und Bundesgesetzen erfolgen. Die Anteilseigner müssen unter Umständen auch Steuern auf die Gewinne der S-Corps zahlen und endgültige Steuererklärungen abgeben.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass S-Corporations viele Vorteile für kleine Unternehmen bieten, wie z. B. durchlaufendes Einkommen, Steuerabzüge und Schutz vor beschränkter Haftung. Die Gründung und Führung einer S-Corporation kann jedoch teuer und komplex sein. Wer eine S-Corporation in Erwägung zieht, muss die Vor- und Nachteile abwägen und alle damit verbundenen Anforderungen und Vorschriften sorgfältig berücksichtigen.
Eine S-Körperschaft ist eine Körperschaft, die als Durchlaufgesellschaft besteuert wird, was bedeutet, dass das Einkommen der Körperschaft auf der Ebene der einzelnen Aktionäre besteuert wird. S-Corporations unterliegen bestimmten Beschränkungen, einschließlich einer Begrenzung der Anzahl der Aktionäre und der Arten von Aktionären, die sie haben können.
Der Begriff "S-Corporation" bezieht sich auf einen besonderen Steuerstatus, der es einer Gesellschaft ermöglicht, keine Körperschaftssteuer zu zahlen. Stattdessen zahlen die Aktionäre der Gesellschaft Steuern auf ihre individuellen Anteile am Einkommen der Gesellschaft. Um sich für diesen Status zu qualifizieren, muss eine Gesellschaft bestimmte Voraussetzungen erfüllen, u. a. darf sie nicht mehr als 100 Aktionäre haben und darf nur eine Aktiengattung besitzen.
Die Eigentümer einer S-Corporation werden als Aktionäre bezeichnet. Aktionäre sind in der Regel natürliche Personen, aber auch Trusts, Nachlässe und bestimmte Arten von Unternehmen können Aktionäre sein.
Der Titel "s" in einem Unternehmen ist in der Regel der eines leitenden Angestellten oder Managers, der dafür verantwortlich ist, dass das Unternehmen die gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Vorschriften einhält. Diese Person ist auch für die Entwicklung und Umsetzung von Richtlinien und Verfahren zur Risikominderung und zur Gewährleistung der Einhaltung der geltenden Gesetze und Vorschriften durch das Unternehmen verantwortlich. Darüber hinaus ist der Inhaber des "s"-Titels in der Regel damit beauftragt, die Bemühungen des Unternehmens zur Vermeidung und Lösung potenzieller Interessenkonflikte zu leiten.