Die Abschreibungswiedergewinnung ist eine steuerliche Konsequenz im Zusammenhang mit dem Verkauf eines Wirtschaftsguts. Wenn ein Unternehmen ein Wirtschaftsgut für mehr als die bereinigte Bemessungsgrundlage verkauft, unterliegt die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und der Bemessungsgrundlage der Besteuerung zum normalen Einkommenssatz. Mit der Abschreibungswiederholung soll sichergestellt werden, dass der Steuerpflichtige keinen doppelten Nutzen aus dem Wirtschaftsgut zieht.
Die bereinigte Bemessungsgrundlage sind die Kosten des Wirtschaftsguts zuzüglich etwaiger Kapitalverbesserungen und abzüglich aller zulässigen Abzüge. Diese Zahl wird jedes Jahr, in dem das Wirtschaftsgut im Besitz ist, unter Berücksichtigung zusätzlicher Kapitalinvestitionen, Abschreibungsabzüge und anderer anwendbarer Ausgaben und Abzüge angepasst.
Die Abschreibung ist ein jährlicher Abzug, der für einen Vermögenswert über seine erwartete Nutzungsdauer gewährt wird. Die Abschreibungsrückerstattung ist die Besteuerung von Gewinnen, die beim Verkauf eines Wirtschaftsguts erzielt werden.
Jeder abschreibungsfähige Vermögenswert, wie Immobilien, Mietobjekte, Autos, Geräte und Möbel, unterliegt der Abschreibungsrückerstattung.
Der Steuersatz für die Wiederaufnahme der Abschreibung hängt von der Art des Vermögenswerts und dem geltenden Steuergesetzbuch ab. Im Allgemeinen beträgt der Steuersatz für die Abschreibungswiederaufnahme 25 %.
Angenommen, ein Unternehmen kauft ein Gerät für 50.000 USD und schreibt es über fünf Jahre ab. Dann verkauft das Unternehmen die Anlage für 60.000 $. Der Kapitalgewinn von 1
Es gibt einige Ausnahmen von der Wiederaufnahme der Abschreibung, z. B. wenn das Wirtschaftsgut an einen Erben weitergegeben oder für wohltätige Zwecke gespendet wird. In diesen Fällen unterliegt der Gewinn in der Regel nicht der Besteuerung.
Bei der Abschreibungsrückerstattung handelt es sich um die Besteuerung von Gewinnen, die beim Verkauf eines Vermögenswerts erzielt werden. Die Kapitalertragssteuer ist die Besteuerung eines Gewinns aus dem Verkauf einer Investition oder eines nicht abschreibungsfähigen Vermögenswerts.
Die Abschreibungsrückerstattung ist der Teil des Gewinns aus dem Verkauf einer Immobilie, der auf die vorhergehenden Abschreibungsabzüge für diese Immobilie zurückzuführen ist. Wenn eine Immobilie zu einem höheren als dem abgeschriebenen Wert verkauft wird, wird die Differenz wiedergewonnen und als normales Einkommen besteuert.
Bei der Berechnung des Wiedereingangseinkommens wird der Geldbetrag, der zuvor mit einem niedrigeren Steuersatz besteuert wurde, mit dem aktuellen, höheren Steuersatz neu berechnet. Dies führt zu einer höheren Steuerschuld für die betreffende Person oder das Unternehmen.
Angenommen, Sie beziehen sich auf die 1250-AfA-Rückerstattung in einer Einkommenssteuererklärung, so wird sie folgendermaßen berechnet. Erstens ist die Abschreibungsrückerstattung der Teil des Gewinns aus dem Verkauf einer Immobilie, der auf die Abschreibungsabzüge zurückzuführen ist, die während der Zeit, in der die Immobilie in Besitz war, vorgenommen wurden. Zur Berechnung des Abschreibungsbetrags nehmen Sie den Gesamtgewinn aus dem Verkauf der Immobilie und multiplizieren ihn mit einem Bruch. Der Zähler (obere Zahl) des Bruches ist die Summe der Abschreibungsbeträge, die während der Besitzzeit für die Immobilie in Anspruch genommen wurden, und der Nenner (untere Zahl) sind die Gesamtkosten der Immobilie. Wenn Sie also eine Immobilie 10 Jahre lang besaßen und 10.000 $ an Abschreibungsabzügen dafür in Anspruch nahmen und sie für einen Gewinn von 100.000 $ verkauften, wäre der Betrag für die erneute Abschreibung 10.000 $ (Gewinn beim Verkauf) x (10.000 / 100.000) = 1.000 $.
Wenn Sie eine Immobilie verkaufen, die Sie bereits seit einiger Zeit besitzen, unterliegt der erzielte Gewinn der Kapitalertragssteuer. Wenn Sie jedoch eine Abschreibung für die Immobilie geltend gemacht haben, können Sie auch der so genannten Abschreibungsrückgewinnungssteuer unterliegen.
Mit diesen Steuern holt sich die Regierung einen Teil des Geldes zurück, das Sie in den Vorjahren absetzen durften. Wenn Sie die Immobilie verkaufen, besteuert das Finanzamt einen Teil des Gewinns mit einem höheren Satz (in der Regel 25 %), um die Abschreibungsabzüge auszugleichen, die Sie während der Besitzzeit vorgenommen haben.
Es gibt ein paar Dinge zu beachten, wenn Sie eine Immobilie verkaufen wollen, für die Sie Abschreibungen geltend gemacht haben:
1. Das Finanzamt besteuert nur den Teil Ihres Gewinns, der auf die von Ihnen in Anspruch genommenen Abschreibungsbeträge zurückzuführen ist. Wenn Sie also eine Immobilie für 100.000 $ verkaufen und im Laufe der Jahre 10.000 $ an Abschreibungen geltend gemacht haben, müssen Sie nur 10.000 $ Ihres Gewinns versteuern.
2. Sie können die Zahlung von Abschreibungssteuern ganz vermeiden, indem Sie die Immobilie zu einem Preis verkaufen, der unter Ihrem Basiswert liegt (der ursprüngliche Kaufpreis plus alle von Ihnen vorgenommenen Verbesserungen).
3. wenn Sie Steuern auf die Abschreibungsrückerstattung zahlen müssen, können Sie den zu zahlenden Betrag minimieren, indem Sie den Verkauf sorgfältig planen. Wenn Sie beispielsweise eine Immobilie im selben Jahr verkaufen, in dem Sie eine große Kapitalverbesserung vornehmen (z. B. ein neues Dach oder ein neues HLK-System), wird ein Teil Ihres Gewinns möglicherweise mit dem niedrigeren Kapitalertragssteuersatz besteuert, anstatt mit dem höheren Satz für die Abschreibungswiedergewinnung.