rechnungslegung und prüfung sind zwei getrennte, aber miteinander verbundene Prozesse, die für das finanzielle Wohlergehen eines jeden Unternehmens unerlässlich sind. Die Buchführung umfasst die Aufzeichnung, Bewertung und Berichterstattung von Geschäftsvorgängen, während die Rechnungsprüfung die Bewertung dieser Vorgänge umfasst, um die Richtigkeit und Einhaltung der geltenden Gesetze und Vorschriften zu gewährleisten. Dieser Artikel gibt einen Überblick über die verschiedenen Rechnungslegungs- und Prüfungsverfahren, mit denen Unternehmen vertraut sein sollten.
Die Rechnungslegung basiert auf einer Reihe von Grundsätzen, Standards und Praktiken, die die Genauigkeit und Konsistenz der von einem Unternehmen gemeldeten Finanzinformationen gewährleisten. Die Generally Accepted Accounting Principles (GAAP) sind die in den Vereinigten Staaten am weitesten akzeptierten Grundsätze und werden zur Messung der Leistung von Unternehmen verwendet. Die Unternehmen müssen sich an diese Grundsätze halten, um genaue Finanzinformationen zu erstellen und mögliche Verbindlichkeiten zu vermeiden.
Bei der Prüfung wird die Richtigkeit der von einem Unternehmen gemeldeten Finanzdaten bewertet. Die Prüfer wenden verschiedene Verfahren an, um die Gültigkeit der Informationen zu beurteilen, einschließlich der Analyse von Jahresabschlüssen, der Durchführung von Gesprächen mit dem Management und der Prüfung von Verträgen und anderen Dokumenten. Die Prüfer bewerten auch die internen Kontrollen des Unternehmens, um sicherzustellen, dass die Finanzdaten korrekt und vollständig sind.
Die Analyse der Jahresabschlüsse ist ein wichtiger Teil des Prüfungsprozesses. Dabei werden die Jahresabschlüsse eines Unternehmens, wie z. B. die Bilanz, die Gewinn- und Verlustrechnung und die Kapitalflussrechnung, untersucht, um mögliche Unstimmigkeiten und Ausreißer zu ermitteln. Die Prüfer vergleichen auch die Jahresabschlüsse verschiedener Unternehmen, um sicherzustellen, dass die Informationen konsistent und korrekt sind.
Die Risikobewertung ist ein wichtiger Teil des Prüfungsprozesses. Die Prüfer untersuchen die internen Kontrollen des Unternehmens, um alle potenziellen Risiken zu ermitteln, die zu ungenauen Finanzinformationen führen könnten. Sie bewerten auch, ob das Unternehmen die geltenden Gesetze und Vorschriften einhält, um sicherzustellen, dass die Finanzinformationen korrekt und vollständig sind.
Die Aufdeckung von Betrug ist ein wichtiger Teil des Prüfungsprozesses. Die Prüfer wenden verschiedene Verfahren an, wie z. B. die Analyse der Jahresabschlüsse und die Überprüfung der internen Kontrollen, um mögliche Betrugsfälle aufzudecken. Die Prüfer müssen sich der verschiedenen Betrugsmethoden bewusst sein, die auftreten können, wie z. B. die Veruntreuung von Vermögenswerten und die Manipulation von Jahresabschlüssen, um alle potenziellen Probleme zu erkennen.
Interne Kontrollen sind ein wichtiger Bestandteil des Prüfungsverfahrens. Die Prüfer bewerten die internen Kontrollen des Unternehmens, um sicherzustellen, dass die Finanzinformationen korrekt und vollständig sind. Dazu gehört die Bewertung der Strategien und Verfahren des Unternehmens sowie seiner Informationssysteme. Interne Kontrollen tragen dazu bei, Fehler und Betrug zu verhindern, und gewährleisten, dass die Finanzinformationen zuverlässig sind.
Berufsständische Normen sind die Normen, an die sich die Prüfer bei der Durchführung ihrer Prüfungen halten müssen. Diese Normen, die von Berufsverbänden wie dem American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) festgelegt werden, stellen sicher, dass die Prüfer ihre Prüfungen auf professionelle und ethische Weise durchführen. Die Prüfer müssen mit diesen Normen vertraut sein, um sicherzustellen, dass ihre Prüfungen in Übereinstimmung mit ihnen durchgeführt werden.
Die 7 Auditverfahren sind:
1. Einsichtnahme in Dokumente und Unterlagen
2. Beobachtung und Inspektion von Beweismaterial
3. Befragung von Führungskräften und Mitarbeitern
4. Analyse von Jahresabschlüssen und anderen Daten
5. Abgleich der Konten
6. Prüfung von Kontrollen
7. Durchführung substanzieller Tests
Unter Rechnungsprüfung versteht man die unabhängige Überprüfung der Richtigkeit der Jahresabschlüsse und anderer Finanzinformationen einer Organisation. Zu diesem Zweck setzen die Prüfer eine Reihe von Techniken ein, darunter die Überprüfung interner Kontrollen, die Prüfung von Finanztransaktionen und die Durchsicht von Jahresabschlüssen. Ziel einer Prüfung ist es, zu gewährleisten, dass der Jahresabschluss einer Organisation keine wesentlichen Falschaussagen enthält und ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Finanzlage vermittelt.
Die drei Hauptarten von Prüfungen sind Finanzprüfungen, Betriebsprüfungen und Ordnungsmäßigkeitsprüfungen. Finanzielle Prüfungen werden durchgeführt, um die Richtigkeit und Vollständigkeit der Jahresabschlüsse einer Organisation zu beurteilen. Betriebsprüfungen werden durchgeführt, um die Effizienz und Effektivität der Tätigkeiten einer Organisation zu beurteilen. Ordnungsmäßigkeitsprüfungen werden durchgeführt, um die Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften durch eine Organisation zu beurteilen.
Die vier K’s der Rechnungsprüfung sind:
1. Bestätigung – Hierbei handelt es sich um den Prozess der Überprüfung der Richtigkeit der im Jahresabschluss enthaltenen Informationen.
2. Konsistenz – Dies bedeutet, dass die Prüfer prüfen, ob die im Jahresabschluss enthaltenen Informationen mit anderen vom Unternehmen erstellten Abschlüssen übereinstimmen.
3. Vergleichbarkeit – Dies bedeutet, dass die Prüfer die Jahresabschlüsse des Unternehmens mit denen anderer Unternehmen der gleichen Branche vergleichen, um festzustellen, ob es Abweichungen gibt.
4. Kontinuität – Dies bedeutet, dass die Prüfer prüfen, ob das Unternehmen eine konsistente Historie von Jahresabschlüssen aufweist.