Ein umfassender Leitfaden für Prüfungsverfahren für Existenz- und Rechtsbehauptungen
Die Prüfung der Existenz- und Rechtsbehauptungen einer Organisation ist ein wichtiger Teil eines Prüfungsverfahrens. Um sicherzustellen, dass die Behauptungen gültig und richtig sind, müssen die Prüfer eine Reihe von Prüfungsverfahren anwenden, um die Richtigkeit der Existenz- und Rechtebehauptungen zu überprüfen. In diesem Leitfaden werden die verschiedenen Prüfungsverfahren vorgestellt, die zu diesem Zweck eingesetzt werden, und es wird erläutert, wie sie zur Beurteilung der Zuverlässigkeit der Behauptungen verwendet werden können.
Bevor die Prüfungsverfahren zur Prüfung von Existenz- und Rechtsbehauptungen erörtert werden, ist es wichtig, zunächst zu definieren, was diese Behauptungen sind. Existenzbehauptungen beziehen sich auf das physische Vorhandensein des im Jahresabschluss ausgewiesenen Vermögenswerts, der Verbindlichkeit oder des Eigenkapitals. Rechtsansprüche beziehen sich auf die gesetzlichen Rechte des Unternehmens an dem Vermögenswert, der Verbindlichkeit oder dem Eigenkapital.
Um die Verlässlichkeit von Existenz- und Rechtsbehauptungen zu beurteilen, muss der Prüfer eine Reihe von Prüfungsverfahren anwenden. Dazu gehören analytische Verfahren, physische Inspektionen und Beobachtungen, Bestätigungen, Nachforschungen und die Analyse von Unterlagen, Nacherhebungen und Neuberechnungen, die Analyse von Trends und die Bewertung der Wirksamkeit des Prüfungsverfahrens.
Analytische Verfahren werden eingesetzt, um die Angemessenheit der Existenz- und Rechtebehauptungen zu beurteilen. Bei diesen Verfahren werden die Finanzdaten des aktuellen Zeitraums mit denen früherer Zeiträume und Branchendaten verglichen. Der Prüfer kann auch analytische Verfahren anwenden, um unerwartete oder ungewöhnliche Trends oder Beziehungen zu ermitteln.
Der Prüfer kann physische Inspektion und Beobachtung einsetzen, um die Existenz- und Rechtsbehauptungen zu überprüfen. Dies bedeutet, dass der Prüfer den Vermögensgegenstand, die Verbindlichkeit oder das Eigenkapital physisch inspiziert und sich vergewissert, dass er tatsächlich vorhanden ist und dass die rechtlichen Ansprüche darauf korrekt sind.
Der Prüfer kann das Vorhandensein und die Rechtsansprüche auch bestätigen, indem er eine Bestätigung von einer dritten Partei verlangt. Dies kann ein Schreiben an die Bank des Unternehmens sein, um die Existenz eines Bankkontos zu bestätigen, oder an eine Anwaltskanzlei, um die gesetzlichen Rechte an einem Vermögenswert zu bestätigen.
Der Prüfer kann auch Erhebungen und die Analyse von Unterlagen verwenden, um die Existenz- und Rechtsbehauptungen zu prüfen. Dies beinhaltet, dass der Prüfer Fragen an das Personal des Unternehmens stellt und die Dokumentation in Bezug auf den Vermögenswert, die Verbindlichkeit oder das Eigenkapital überprüft. Der Prüfer kann dieses Verfahren auch anwenden, um Auffälligkeiten oder Unstimmigkeiten zu ermitteln.
Zur Prüfung von Existenz- und Rechtsbehauptungen kann der Prüfer Wiederholung und Neuberechnung anwenden. Dies bedeutet, dass der Prüfer dieselben Verfahren durchführt, die das Unternehmen durchgeführt hat, oder die im Jahresabschluss ausgewiesenen Beträge neu berechnet. Dadurch soll sichergestellt werden, dass die Verfahren und Berechnungen korrekt durchgeführt wurden und dass die Existenz- und Rechtsbehauptungen zutreffend sind.
Der Prüfer kann bei der Prüfung der Existenz- und Rechtsbehauptungen auch eine Trendanalyse durchführen. Dabei analysiert der Prüfer Trends in den Finanzdaten im Zeitverlauf, um unerwartete oder ungewöhnliche Trends oder Beziehungen zu erkennen.
Schließlich muss der Prüfer die Wirksamkeit der für Existenz- und Rechtsbehauptungen verwendeten Prüfungsverfahren bewerten. Dazu gehört die Bewertung der Zuverlässigkeit der gesammelten Prüfungsnachweise und die Feststellung, ob die Nachweise die Existenz- und Rechtsbehauptungen stützen.
Die Prüfung der Existenz- und Rechtsbehauptungen einer Organisation ist ein wichtiger Teil des Prüfungsverfahrens. In diesem Leitfaden wurden die verschiedenen Prüfungsverfahren untersucht, die zur Prüfung dieser Behauptungen eingesetzt werden, und wie sie zur Beurteilung der Zuverlässigkeit der Behauptungen verwendet werden können.
Das Vorhandensein von Anlagevermögen lässt sich am ehesten durch eine physische Prüfung nachweisen. Bei dieser Art von Prüfung würde man sich an den Ort begeben, an dem sich die Vermögensgegenstände befinden, und sich vergewissern, dass sie vorhanden sind und sich in dem Zustand befinden, über den berichtet wird.
Mit der Existenzberechtigung wird geprüft, ob ein Kontosaldo existiert oder nicht. Um die Existenzberechtigung zu prüfen, müssen Sie die Unterlagen für das betreffende Konto durchsehen und feststellen, ob es Belege für die Existenz des Kontos gibt. Dies könnte die Überprüfung der Kontoeröffnungsunterlagen, die Überprüfung aller Transaktionen, die auf dem Konto verbucht wurden, und die Überprüfung der Korrespondenz im Zusammenhang mit dem Konto umfassen. Wenn Sie keine Belege für die Existenz des Kontos finden können, müssen Sie die Existenzbehauptung prüfen.