Der Abschreibungsaufwand bezieht sich auf die Erschöpfung immaterieller Vermögenswerte und kann für einige Unternehmen eine wichtige Ausgabenquelle in der Bilanz sein. Die Abschreibung ist immer ein nicht zahlungswirksamer Aufwand. Daher muss es wie alle nicht zahlungswirksamen Aufwendungen bei der Erstellung der indirekten Kapitalflussrechnung wieder zum Nettoergebnis addiert werden.
Amortisierung
Wenn ein Unternehmen Ressourcen verbraucht, muss es die Erschöpfung dieser Ressourcen als Aufwand erfassen. Ein Lkw wird sich zum Beispiel mit der Zeit abnutzen und sein Marktwert wird sinken. Ein solcher Sachwert wird abgeschrieben; Mit anderen Worten, der in der Bilanz ausgewiesene Wert des Vermögenswerts wird reduziert, um seinen niedrigeren Wert widerzuspiegeln. Auch immaterielle Vermögenswerte müssen bei Verbrauch abgeschrieben werden. Der Begriff für die Abschreibung dieser Arten von Vermögenswerten ist jedoch die Abschreibung. Wenn ein Unternehmen in den nächsten fünf Jahren 1 Million US-Dollar für die Verwendung des Logos einer anderen Marke auf seinen Produkten bezahlt hat, muss es diesen Vermögenswert der Nutzungsrechte jedes Jahr um 200,000 US-Dollar amortisieren.
Geldflussrechnung
Die Kapitalflussrechnung ist ein leistungsstarkes Tool, mit dem der Buchhalter und das Top-Management den Überblick über die aufgenommenen und die im Laufe eines festgelegten Zeitraums – beispielsweise über ein ganzes Geschäftsjahr – erweiterten Zahlungsmittel behalten können. Die am häufigsten verwendete Methode zur Berechnung der Cashflows besteht darin, nicht zahlungswirksame Aufwendungen und Gewinne zu den Gewinnzahlen des Unternehmens zu addieren und von diesen abzuziehen. Dies wird als indirekte Methode zur Berechnung des Cashflows bezeichnet. Zum Beispiel würden Sie nicht zahlungswirksame Kreditverkäufe von der Nettoeinkommenszahl abziehen, da diese das Nettoeinkommen steigern, aber nicht zu zusätzlichem Bargeld führen. Sie sollten daher nicht zu den zahlungsmittelgenerierenden Aktivitäten gezählt werden.
Amortisation und Cashflow
Der Abschreibungsaufwand ist ein nicht zahlungswirksamer Aufwand. Daher wird es wie alle nicht zahlungswirksamen Aufwendungen bei der Erstellung einer indirekten Kapitalflussrechnung zum Nettoergebnis hinzugerechnet. Gleiches gilt für die Abschreibung von Sachanlagen sowie sonstige nicht zahlungswirksame Aufwendungen wie z. B. Erhöhungen der Verbindlichkeiten und kumulierte Zinsaufwendungen. Diese Zahlen wurden alle vom Nettoumsatz abgezogen, als der Nettogewinn ermittelt wurde, obwohl das Unternehmen bei der Abgrenzung dieser Kosten kein Bargeld gezahlt hat. Daher ist das Nettoeinkommen so viel geringer als das aufgenommene Geld. Um die genaue Cashflow-Zahl zu erhalten, addieren Sie diese Ausgaben wieder zum Nettoeinkommen.
Direkte Methode
Bei Verwendung der direkten Methode der Zahlungsströme berücksichtigt Ihr Buchhalter nur die Geldausgaben und -kosten. Er addiert das gesamte aus verschiedenen Quellen aufgenommene Geld und subtrahiert das gesamte ausgezahlte Geld von dieser Summe. Das Ergebnis ist der Netto-Cashflow des Unternehmens. Da es sich bei den Abschreibungen nicht um Barausgaben oder -zuflüsse handelt, werden sie bei der direkten Methode nicht berücksichtigt. Die direkte Methode ist zwar einfacher und unkomplizierter, es fehlt jedoch ein wesentlicher Vorteil der indirekten Methode: Sie zeigt nicht, aus welchen spezifischen Gründen sich das Nettoergebnis und der Cashflow unterschieden. Bei Verwendung der indirekten Methode kann Ihr Buchhalter die Ursachen des Unterschieds leicht lokalisieren.