Der Cashflow-Bericht ist ein wichtiges Instrument für den Verwaltungsrat, um den Erfolg bei der Verwaltung einer gemeinnützigen Organisation zu messen. Eine gemeinnützige Organisation, die gemäß Abschnitt 501 (c) der Abgabenordnung organisiert ist, unterliegt denselben betrieblichen und steuerlichen Beschränkungen wie in einigen Fällen mehr als ein gewinnorientiertes Unternehmen. Eine weitere strenge Anforderung besteht darin, dass viele gemeinnützige Organisationen die Abgrenzungsmethode anwenden müssen, die für andere Unternehmen optional ist. Die allgemein anerkannten Rechnungslegungspraktiken (GAAP) sind für diese Methode detaillierter, wodurch der Prozess komplexer wird.
Was es macht
Die Kapitalflussrechnung eines Unternehmens wird häufig missverstanden und mit der Gewinn- und Verlustrechnung oder der Gewinn- und Verlustrechnung verwechselt. Tatsächlich zeigt eine Kapitalflussrechnung den tatsächlichen Geldfluss durch das Unternehmen und wie viel Bargeld verfügbar ist, um die Ausgaben jeden Monat zu bezahlen. Es kann aussagekräftiger als Bericht über Quellen und Verwendungen von Bargeld bezeichnet werden. Ein Unternehmen kann mit Verlust operieren und dennoch einen positiven Cashflow erzielen.
Herkunft der Mittel
Der erste Abschnitt eines Cashflow-Berichts listet die Finanzierungsquellen auf. Einnahmen aus Beiträgen sind die offensichtlichste Quelle für den Cashflow einer gemeinnützigen Organisation, aber es gibt auch andere. Das Warten auf weitere 30 Tage, um Ihre Stromrechnung oder eine andere Zahlung zu bezahlen, ist eine Bargeldquelle, da es sich um eine Kreditverwendung handelt. Einkäufe auf Kredit sind eine Geldquelle, da Sie das Geld eines anderen verwenden. Der Erhalt von Einzahlungen von Kunden ist eine Bargeldquelle. Wenn Sie einen Kredit aufnehmen oder eine Kreditlinie nutzen, erhalten Sie Bargeld für den Betrieb. Zinserträge sind eine Finanzierungsquelle. Diese Quellen werden zusammengestellt und zeigen den Geldbetrag an, der zur Begleichung von Rechnungen zur Verfügung steht.
Gemeinsame Verwendung von Mitteln
Die Zahlung regelmäßiger monatlicher Ausgaben wie Nebenkosten und Gehaltsabrechnung ist die naheliegendste Verwendung von Mitteln. Wenn Sie Kunden jedoch Guthaben gewähren, verwenden Sie Ihr eigenes Geld, um deren Rechnungen zu bezahlen. Periodengerechte Rechnungslegungsmethoden führen dazu, dass eine gemeinnützige Organisation Zusagen von Spenden und anderen Einnahmen erfasst, wenn sie getätigt werden, und das Geld erfasst, wenn es eingeht. Dies schafft komplexe Systeme für die verschiedenen Arten von Einkommen, die gemeinnützige Organisationen verwenden müssen, um den Saldo jedes Fonds zu verfolgen.
Fonds trennen
Ein gewinnorientiertes Unternehmen kann Einnahmen aus verschiedenen Quellen in sehr einfacher Form ohne große Details ausweisen. Gemeinnützige Organisationen erhalten häufig Mittel aus verschiedenen Quellen. Jeder Spender benötigt eine separate Buchhaltung, um die Ergebnisse der Spende genau an seine Wohltäter zurückmelden zu können. Viele Geldgeber beschränken die Verwendung der von ihnen bereitgestellten Mittel auf bestimmte Zwecke. Es ist daher erforderlich, jedem Fonds einen Cashflow-Bericht vorzulegen, aus dem hervorgeht, wie sein Zuschuss verwendet wurde, und dass der gemeinnützige Verein über ausreichend Bargeld verfügt, um für betriebsnotwendige Posten zu zahlen, die jedoch für einen bestimmten Fonds nur eingeschränkt verwendet werden können.