Die buchhalterischen Erträge unterscheiden sich von den Zahlungsströmen, insbesondere von den Geldern, die ein Unternehmen am Ende eines bestimmten Zeitraums wie einem Monat oder einem Geschäftsjahr in seinen Kassen hat. Verschiedene behördliche Richtlinien heben diese Unterschiede hervor und erklären Unternehmen, wie Einnahmen- und Aufwandsdaten erfasst und gemeldet werden. Diese Richtlinien stammen hauptsächlich vom Financial Accounting Standards Board, der US-amerikanischen Börsenaufsichtsbehörde (Securities and Exchange Commission) und dem American Institute of Certified Public Accountants.
Buchhaltungserträge
Das Buchhaltungsergebnis entspricht dem Gesamtumsatz abzüglich des Gesamtaufwands. Eine Vielzahl von Indikatoren, einschließlich Bruttoeinkommen und Betriebsergebnis, machen es jedoch zur Rentabilitätslinie eines Unternehmens. Das Bruttoeinkommen entspricht dem Gesamtumsatz abzüglich der Kosten der verkauften Waren, auch als Lageraufwand oder Materialaufwand bezeichnet. Das Bruttoeinkommen abzüglich der Betriebskosten, einschließlich Gehälter, Mieten und Versicherungen, entspricht dem Betriebsergebnis. Wenn Sie nicht betriebliche Ausgaben abziehen – beispielsweise die einmalige Renovierung einer Produktionsanlage nach meteorologischen Schäden – erhalten Sie steuerpflichtiges Einkommen, das nach Begleichung der Steuerschulden zum Nettoeinkommen wird. In einem Finanzwörterbuch sind die Begriffe „Buchhaltungseinkommen“ und „Nettoeinkommen“ identisch.
Cash Flow
Der Cashflow berührt das Ein- und Auslaufen von Geldern aus den Betriebsdepots eines Unternehmens. Liquiditätsmanagement ist das, was Finanzleute als eine Vielzahl von Initiativen bezeichnen, die ein Unternehmer ergreift, um in einem Zeitraum Geld zu verdienen, im Laufe der Zeit mehr daraus zu machen, die Ausgaben vierteljährlich zu senken und später ein profitables Geschäft aufrechtzuerhalten. Ein Liquiditätsbericht oder eine Kapitalflussrechnung ist eine Datensynopse, die Einblick in die Cashflows aus Betriebs-, Investitions- und Finanzierungstätigkeit bietet.
Zusammenhang
Das buchhalterische Einkommen hat nichts mit dem Cashflow zu tun, aber beide Konzepte hängen zusammen. Im Idealfall wird das Nettoeinkommen in Geld umgewandelt. Dies geschieht jedoch nicht, wenn Kunden mit finanzieller Langeweile konfrontiert sind und keine Gelder überweisen können. Aus diesem Grund muss ein Geschäftsinhaber Richtlinien festlegen – und bei Bedarf sogar die Hilfe von Inkassobüros in Anspruch nehmen -, um Kundenüberweisungen zu überwachen, Kunden mit wirtschaftlichen Schwierigkeiten zu identifizieren und Rechtsstreitigkeiten gegen Kunden einzuleiten, die nicht zahlen möchten oder bereit sind Rückzahlungspläne unterzeichnen. All diese Richtlinien verhindern, dass das Unternehmen Verluste erleidet, sodass es sich nicht wettbewerbsfähig und nicht im Einklang mit den Empfehlungen von Cash Managern, Kreditgebern und Investoren verloren fühlt.
Auswirkungen auf die Finanzberichterstattung
Das Cashflow-Management umfasst einen Liquiditätsbericht, während das buchhalterische Ergebnis Teil einer Gewinn- und Verlustrechnung, auch als Gewinn- und Verlustrechnung, Gewinn- und Verlustrechnung und Gewinn- und Verlustrechnung bezeichnet.