Die Abschreibung ist die Aufteilung der Kosten eines Anlagevermögens über seine Nutzungsdauer oder Nutzungsdauer. Sachanlagen wie Büromöbel und Gebäude haben eine Nutzungsdauer, die in der Regel erheblich länger als ein Jahr ist. Unternehmen verwenden in der Regel die Richtlinien des Internal Revenue Service zur Schätzung der Nutzungsdauer des Anlagevermögens. Der Abschreibungsaufwand ist ein Betriebsaufwand, der das zu versteuernde Einkommen verringert. Die Steuereinsparungen sind eine Funktion des Abschreibungsaufwands und des geltenden Körperschaftsteuersatzes.
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Schätzen Sie den Abschreibungsaufwand für das Jahr. Unternehmen verwenden häufig die lineare Methode zur Schätzung der Abschreibungskosten. Bei dieser Methode ist der jährliche Abschreibungsaufwand das Verhältnis der abschreibungsfähigen Kosten eines Vermögenswerts zu seiner Nutzungsdauer. Die abschreibungsfähigen Kosten sind die Differenz zwischen den Anschaffungskosten und dem Restwert, der dem Marktwert eines Vermögenswerts am Ende seiner Nutzungsdauer entspricht. Wenn Sie beispielsweise Büromöbel im Wert von 40,000 USD mit einem Restwert von 5,000 USD nach einer geschätzten Nutzungsdauer von sieben Jahren kaufen, betragen die abschreibungsfähigen Kosten 35,000 USD (40,000 bis 5,000 USD) und die jährlichen linearen Abschreibungskosten 5,000 USD (35,000 USD / 7 USD) ).
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Holen Sie sich den Körperschaftsteuersatz. Laut der Februar-Version 2006 der Veröffentlichung 542 des Internal Revenue Service mit dem Titel „Corporations“ liegen die US-Körperschaftsteuersätze vor geltenden Gutschriften und Befreiungen zwischen 15 und 35 Prozent. Sie können den historischen Steuersatz für Ihr Unternehmen verwenden. Wenn Sie signifikante Änderungen der Umsatz- und Betriebskosten erwarten, projizieren Sie das zu versteuernde Einkommen und schätzen Sie den neuen Körperschaftsteuersatz. Das zu versteuernde Einkommen ist der Umsatz abzüglich der Summe der Kosten der verkauften Waren, der Betriebskosten und der Zinsaufwendungen. Dividendenzahlungen sind nicht Teil des Betriebsaufwands.
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Multiplizieren Sie den geschätzten Abschreibungsaufwand mit dem Körperschaftsteuersatz, um Ihre mit der Abschreibung verbundenen Steuereinsparungen zu berechnen. Wenn Ihr Körperschaftsteuersatz 35 Prozent beträgt, beträgt Ihre Steuerersparnis 1,750 US-Dollar (0.35 x 5,000 US-Dollar).