Bei der Verwendung der periodengerechten Rechnungslegung, bei der Einnahmen bei Erwerb und Ausgaben bei Anfall erfasst werden, verwenden Unternehmen drei wichtige Abschlüsse: die Gewinn- und Verlustrechnung; die Bilanz; und die Kapitalflussrechnung. Die Kapitalflussrechnung enthält wichtige Details zu den Zu- und Abflüssen eines Unternehmens in allen Geschäftsbereichen. Die Erstellung der ersten Kapitalflussrechnung des Unternehmens ermöglicht es dem Unternehmen, diese Informationen von Anfang an zu erfassen.
Bedeutung
Ein brandneues Unternehmen hat wenig oder gar keinen Umsatz. Jegliches Bargeld in der Bilanz stammt normalerweise aus dem Startkapital, das Sie als Eigentümer eingespritzt haben. Da ein Startup so wenig Geld hat, ist es wichtig, den Abfluss dieses Geldes zu verfolgen. Sie müssen Geld aus dem Verkauf von Produkten oder Dienstleistungen generieren, externe Finanzmittel erhalten oder noch mehr Kapital in das Unternehmen einbringen, sobald die Betriebskosten und der Kauf von Vermögenswerten Ihre anfängliche Geldzufuhr erschöpft haben. Wenn Sie Ihre erste Kapitalflussrechnung erstellen, können Sie die Abflüsse verfolgen und potenzielle Mittelzuflussquellen identifizieren, bevor Sie Ihr gesamtes Geld ausgeben.
Geldflussrechnung
Die Kapitalflussrechnung dokumentiert den Zu- und Abfluss von Bargeld zwischen der Außenwelt und Ihrem Unternehmen während eines bestimmten Zeitraums, in der Regel eines Jahres oder eines Quartals. Es bietet den Link, der die Gewinn- und Verlustrechnung mit der Bilanz verbindet, und hilft zu verstehen, wie sich das eine auf das andere auswirkt. Es zeigt die Auswirkungen der Umsatz- und Gewinnaktivitäten – als operative Aktivitäten bezeichnet – auf die liquiden Mittel des Unternehmens. Darüber hinaus werden die Auswirkungen von Investitionen, einschließlich Käufen und Verkäufen von Vermögenswerten, und Finanzierungen, einschließlich Fremdfinanzierungen sowie Ein- und Auszahlungen von Eigenkapital, auf die Barmittel des Unternehmens erfasst.
Erste Aussage
Die erste Kapitalflussrechnung Ihres Unternehmens spiegelt Ihren anfänglichen Geldbeitrag und alle Kredite für kleine Unternehmen wider, die Sie erhalten haben. Beide werden als Finanzierungstätigkeit betrachtet und im Finanzierungsbereich als Mittelzuwachs erfasst. Wenn Sie langfristige Vermögenswerte – einschließlich neuer Computer, Bürogeräte und Möbel – gekauft haben, um Ihr neues Büro einzurichten, erfassen Sie diese Käufe als Mittelabfluss im Abschnitt „Investitionen“ der Kapitalflussrechnung. Wenn Sie Ihre Produkte oder Dienstleistungen vorab verkauft und Kundeneinzahlungen oder -vorschüsse erhalten haben, erfassen Sie diese im Betriebsbereich als Barerhöhung.
Operativer Cashflow
Die Miete, die Sie für den Monat gezahlt haben, wird in der Gewinn- und Verlustrechnung Ihres Unternehmens angezeigt, ebenso wie alle anfänglichen Marketingkosten, um Kunden anzulocken. Diese werden auch in Ihrer Kapitalflussrechnung als Teil der Nettogewinnzahl angezeigt, die aus der Gewinn- und Verlustrechnung entnommen und oben im operativen Bereich angezeigt wird. Alle gezahlten Sicherheitsleistungen verringern Ihren operativen Cashflow um den Betrag der Kaution.