Einige Unternehmen sind der Ansicht, dass das Anbieten von Anreizen für Kreditkunden dazu beitragen kann, vorzeitige Zahlungen zu fördern, den Cashflow zu erhöhen und das Risiko von Forderungsausfällen zu verringern. Ein Verkaufsrabatt ist ein Anreiz, den viele Unternehmen erfolgreich umsetzen. Mit Verkaufsrabatten können Kunden die Rechnungszahlung im Austausch für die Zahlung innerhalb eines festgelegten Zeitraums, z. B. zwei Wochen ab Rechnungsdatum, reduzieren. Wenn Sie die Abrechnungsverfahren und die Auswirkungen auf die Bilanz kennen, können Sie bestimmen, wie die Transaktionen erfasst werden sollen.
Grundlegendes zu Forderungen
Forderungen sind ein kurzfristiger Vermögenswert in der Bilanz. Dieses Konto ist das Detail einer der größten Bargeldquellen des Unternehmens. Da es sich um einen kurzfristigen Vermögenswert handelt, ist es das Ziel des Unternehmens, die Forderungen innerhalb des aktuellen 12-monatigen Abrechnungszyklus in Bargeld umzuwandeln. Wenn der Kunde die Rechnung bezahlt, wird dieser Teil des Forderungssaldos eliminiert. Abhängig davon, wie Sie Rabatte erfassen, kann der Verkaufsrabatt eine unmittelbare Auswirkung auf die Bilanz als Forderung haben oder überhaupt keine Auswirkung haben.
Bruttomethode der Debitorenbuchhaltung
Die Standardmethode zur Erfassung einer Forderung besteht in einer Gutschrift auf dem Verkaufskonto und einer entsprechenden Belastung der Forderungen in Höhe des Verkaufsbetrags. Wenn auf der Rechnung ein Rabatt verfügbar ist und der Kunde innerhalb des Rabattzeitraums zahlt, spiegelt die Gegenbuchung eine Gutschrift auf die Forderung für den vollen Rechnungssaldo, dann eine Gutschrift auf Bargeld für den vom Kunden gezahlten Betrag und eine Gutschrift auf die Rabatte wider und Zertifikate machen die Differenz aus. In diesem Format hat dies keine Auswirkungen auf die Bilanz, nur auf die Gewinn- und Verlustrechnung.
Nettomethode der Debitorenbuchhaltung
Wenn aus der historischen Buchhaltung hervorgeht, dass die überwiegende Mehrheit der Kreditkunden ihre Rechnungen innerhalb des Kreditzeitraums bezahlt, ist die Nettoforderungsmethode möglicherweise die genaueste Methode zur Erfassung Ihrer Forderungen. Bei dieser Methode wird die Forderung mit einer Belastung in Höhe der Rechnung abzüglich des Verkaufsrabattes und einer entsprechenden Gutschrift auf dem Verkaufskonto erfasst. Wenn ein Kunde die Rechnung nach dem Rabattdatum bezahlt, erfassen Sie den zusätzlichen Betrag als Belastung des Zinsertragskontos als Zinsgebühr, die der Kunde für die Zahlung außerhalb des Rabattzeitraums gezahlt hat. Auch in diesem Fall erscheint die Abweichung in der Gewinn- und Verlustrechnung, nicht in der Bilanz. Eine Organisation, die an allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) gebunden ist oder diese befolgt hat, sollte diese Methode nicht für die Rechnungslegung verwenden.
Überlegungen
Ein auf Forderungen angebotener Rabatt kann sich direkt auf Ihre Bilanz auswirken, wenn ein Kunde den Rabatt in Anspruch nimmt, wenn er nicht berechtigt ist. Dadurch verbleibt eine ausstehende Forderung in Höhe des Abschlags in der Bilanz, es sei denn, Sie entscheiden sich für eine Forderungsausfallabschreibung für diesen Teil. Überwachen Sie die Alterung Ihrer Forderungen, um sicherzustellen, dass die Rechnungen rechtzeitig und bei Bedarf vollständig bezahlt werden.