Der Internal Revenue Service bietet einen Steuerabzug für die Kosten für den Kauf von Geschäftsvermögen. Dieser Abzug wird als Abschreibung bezeichnet und ermöglicht es Ihnen, jedes Jahr, wenn er von Ihrem Unternehmen verwendet wird, einen Prozentsatz des Preises des Vermögenswerts abzuziehen. Sie haben die Möglichkeit, einen beschleunigten Abschreibungsplan zu wählen. Bei der Wahl können Sie heute einen höheren Abzug als Gegenleistung für einen niedrigeren zukünftigen Abzug vornehmen.
Beschleunigte Abschreibung
Es gibt zwei Möglichkeiten, den Abschreibungsplan eines Vermögenswerts zu beschleunigen. Die erste Möglichkeit besteht darin, das modifizierte beschleunigte Kostendeckungssystem für Ihre Steuern zu wählen. Mit diesem System können Sie einen höheren Prozentsatz der Kosten eines Vermögenswerts in den ersten Nutzungsjahren abziehen. Die andere Möglichkeit besteht darin, den Abzug nach § 179 für Ihre Einkäufe zu wählen. Mit dem Abzug gemäß Abschnitt 179 können Sie sofort bis zu 500,000 USD an Vermögenskäufen abziehen. Sie müssen den Abzug nicht über die Lebensdauer des Vermögens verteilen.
Höherer Vorababzug
Der Hauptvorteil eines beschleunigten Abschreibungssystems besteht darin, dass Sie sofort einen höheren Abzug vornehmen können. Wenn ein Unternehmen heute einen höheren Abschreibungsabzug erhält, reduziert es seine derzeitige Steuerbelastung. Dieser Abzug ist besonders hilfreich für neue Unternehmen, die möglicherweise kurzfristige Cashflow-Probleme haben. Das auf Steuern eingesparte Geld kann in das Geschäft reinvestiert werden, um sein Wachstum fortzusetzen. Durch die beschleunigte Abschreibung können Unternehmen die Abzüge heute maximieren und vermeiden, dass Abzüge in die Zukunft verschoben werden, wenn das Unternehmen möglicherweise nicht mehr besteht.
Niedrigere zukünftige Abzüge
Ein beschleunigtes Abschreibungssystem beschleunigt nur die Erfassung von Abschreibungsabzügen. Diese Systeme führen nicht zu einem größeren Steuerabzug. Der höhere Vorababschreibungsabzug von diesen Systemen geht zu Lasten eines geringeren Abzugs in der Zukunft. Für ein wachsendes Unternehmen kann dies ein Problem sein. Wenn ein Unternehmen sein Einkommen erhöht, wird es einen höheren Steuersatz erhalten. Durch die Beschleunigung der Abzüge Ihres Unternehmens haben Sie in Zukunft weniger Möglichkeiten, Ihre Steuern zu senken, wenn sich Ihr Unternehmen möglicherweise in einer höheren Steuerklasse befindet.
Wiedererlangte Abschreibung
Ein weiteres Problem bei beschleunigten Abschreibungssystemen besteht darin, dass sie ein höheres Risiko für wiedererlangte Abschreibungen haben. Sie können beschließen, einen langfristigen Vermögenswert zu verkaufen, bevor er gemäß seinem Abschreibungsplan als wertlos eingestuft wird. Wenn Sie den Vermögenswert für mehr als seinen aktuellen Buchwert verkaufen, wird Ihr Gewinn als wiedererlangte Abschreibung betrachtet. Der IRS nimmt Ihre Abschreibungen zurück, da der Vermögenswert nicht so schnell wie vorhergesagt an Wert verloren hat. Ihre zurückeroberten Abschreibungsgewinne werden als Einkommen besteuert. Beschleunigte Systeme haben höhere Kosten für wiedererlangte Abschreibungen, da sie im Voraus mehr Abschreibungen erfassen.