Ausländische Organisationen, die in den Vereinigten Staaten den Status der Steuerbefreiung erlangen möchten, müssen die Voraussetzungen für die Gewährung der Steuerbefreiung und die möglichen Komplikationen des Antragsverfahrens kennen. Dieser Artikel soll einen Überblick über die Verfahren zur Erlangung des Status der Steuerbefreiung in den USA für ausländische Körperschaften geben, einschließlich einer Definition ausländischer Körperschaften, der Arten der in Frage kommenden Körperschaften, der Voraussetzungen für die Erlangung des Status der Steuerbefreiung, der Vorteile, der Einschränkungen und der häufigsten Missverständnisse.
Eine ausländische Körperschaft ist eine Organisation, die nicht in den Vereinigten Staaten ansässig ist und keine wesentliche Präsenz in den USA hat. Dazu können Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung und andere Wirtschaftseinheiten gehören. Auch gemeinnützige Organisationen und Wohltätigkeitsorganisationen können darunter fallen.
Der steuerbefreite Status ist ein Status, der einer Organisation gewährt wird, die von der Zahlung bestimmter Steuern befreit ist. Dazu gehören Einkommenssteuern auf Bundesebene und staatliche Steuern, je nach Tätigkeit und Standort der Organisation.
Ausländische Körperschaften, die bestimmte Kriterien erfüllen, können in den USA für den Status der Steuerbefreiung in Frage kommen. Zu diesen Kriterien gehört, dass sie in den USA zu steuerbefreiten Zwecken organisiert und betrieben werden und dass sie nicht an bestimmten Aktivitäten beteiligt sind, die die Organisation von der Steuerbefreiung ausschließen würden.
Um den Status der Steuerbefreiung zu erlangen, muss eine ausländische Organisation die erforderlichen Unterlagen ausfüllen und bei der zuständigen Regierungsbehörde einreichen. Dazu gehört in der Regel das Ausfüllen und Einreichen des Formulars 990 und anderer damit verbundener Formulare.
Der Status der Steuerbefreiung kann eine Reihe von Vorteilen bieten, einschließlich der Möglichkeit, Spenden zu erhalten, die steuerlich absetzbar sind, die Möglichkeit, Zuschüsse und andere Formen der Unterstützung zu erhalten und die Möglichkeit, die Zahlung bestimmter Steuern zu vermeiden.
Obwohl die Steuerbefreiung eine Reihe von Vorteilen bietet, gibt es bestimmte Beschränkungen. Ausländische Organisationen müssen sich an bestimmte Richtlinien halten, um ihre Steuerbefreiung aufrechtzuerhalten, und jede Organisation, die Aktivitäten ausübt, die nicht mit ihrem erklärten Auftrag übereinstimmen, kann mit Geldstrafen oder anderen Sanktionen belegt werden.
Es gibt eine Reihe von verbreiteten Irrtümern über den Status der Steuerbefreiung. Eine davon ist, dass die Organisation keine Steuern zahlen muss. Das stimmt nicht; die Organisation muss immer noch ein Formular 990 und andere erforderliche Dokumente einreichen. Ein weiterer Irrglaube ist, dass die Organisation Aktivitäten ausüben kann, die einer nicht steuerbefreiten Organisation verboten wären. Auch dies ist nicht richtig; die Organisation muss sich an die gleichen Gesetze und Vorschriften halten wie jede andere Einrichtung.
Das Antragsverfahren für die Steuerbefreiung kann kompliziert und zeitaufwendig sein. Es ist wichtig, dass die ausländische Körperschaft über alle erforderlichen Unterlagen und Dokumente verfügt, um ein reibungsloses Antragsverfahren zu gewährleisten. Darüber hinaus sollte sich die ausländische Körperschaft darüber im Klaren sein, dass sich das Antragsverfahren aufgrund verschiedener Faktoren, wie z. B. der Bürokratie der Behörden oder unzureichender Unterlagen, verzögern kann.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass ausländische Körperschaften, die in den USA den Status einer steuerbefreiten Körperschaft erlangen wollen, sich über die Voraussetzungen für die Steuerbefreiung und die möglichen Komplikationen des Antragsverfahrens im Klaren sein müssen. Dieser Artikel gibt einen Überblick über die Verfahren zur Erlangung des Status einer steuerbefreiten Körperschaft in den USA, einschließlich einer Definition ausländischer Körperschaften, der in Frage kommenden Körperschaftstypen, der Voraussetzungen für die Erlangung des Status als steuerbefreite Körperschaft, der Vorteile, der Einschränkungen und der häufigsten Missverständnisse.
Ja, ausländische Körperschaften können 501c3 sein. Es gibt einige Voraussetzungen, die erfüllt sein müssen, damit eine ausländische Körperschaft den Status 501c3 erhalten kann. Die Organisation muss ausschließlich zu religiösen, karitativen, wissenschaftlichen, für die öffentliche Sicherheit bestimmten, literarischen oder erzieherischen Zwecken oder zur Förderung nationaler oder internationaler Amateursportwettkämpfe organisiert und betrieben werden (allerdings nur, wenn kein Teil ihrer Aktivitäten die Bereitstellung von Sporteinrichtungen oder -ausrüstungen beinhaltet). Außerdem darf die Einrichtung nicht zugunsten privater Interessen organisiert oder betrieben werden und es darf sich nicht um eine Aktionsorganisation handeln.
Es gibt verschiedene Möglichkeiten, in den USA steuerbefreit zu werden. Der gängigste Weg ist die Beantragung des 501(c)(3)-Status bei der Steuerbehörde (Internal Revenue Service, IRS). Dieser Status ist Organisationen vorbehalten, die für religiöse, wohltätige, wissenschaftliche oder erzieherische Zwecke organisiert und betrieben werden. Um den Status 501(c)(3) zu beantragen, müssen Sie das Formular 1023 beim IRS einreichen.
Eine weitere Möglichkeit, steuerbefreit zu werden, besteht darin, die Steuerbefreiung als politische Organisation zu beantragen. Dazu müssen Sie das Formular 1024 bei der IRS einreichen.
Sie können auch steuerbefreit werden, indem Sie eine Gesellschaft gründen. Dazu müssen Sie das Formular 2553 bei der IRS einreichen.
Schließlich können Sie durch die Gründung einer Partnerschaft steuerbefreit werden. Hierfür müssen Sie das Formular 1065 bei der Steuerbehörde einreichen.