Eine qualifizierte Geschäftsausgabe ist jeder Gegenstand, der für die Ausübung der Geschäftstätigkeit verwendet wird und steuerlich absetzbar ist. Zu diesen Ausgaben gehören z. B. Büromaterial, Löhne und Gehälter der Mitarbeiter, Reisekosten und vieles mehr. Zu verstehen, was eine qualifizierte Geschäftsausgabe ist, ist für Unternehmen aller Größen und Branchen wichtig.
Jedes Unternehmen mit einer gültigen Steueridentifikationsnummer kann qualifizierte Betriebsausgaben geltend machen. Dazu gehören Einzelunternehmen, Personengesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs), Kapitalgesellschaften und gemeinnützige Organisationen.
Zu den qualifizierten Betriebsausgaben gehören alle Kosten, die mit dem Betrieb eines Unternehmens verbunden sind, z. B. Büromaterial, Löhne und Gehälter, Reisen, Werbung und Marketing, Rechts- und Buchhaltungskosten sowie Versicherungen.
Um qualifizierte Geschäftsausgaben absetzen zu können, müssen Unternehmen die vom Internal Revenue Service (IRS) aufgestellten Regeln befolgen. Zu diesen Regeln gehört es, genaue Aufzeichnungen über alle Geschäftsausgaben zu führen und nachzuweisen, dass die Ausgaben mit der Geschäftstätigkeit des Unternehmens in Zusammenhang stehen.
Beispiele für qualifizierte Geschäftsausgaben sind Büromaterial, Löhne und Gehälter von Angestellten, Reisekosten, Werbe- und Marketingkosten, Versicherungskosten, Rechtskosten und Buchhaltungskosten.
Ja, es gibt bestimmte Höchstbeträge für qualifizierte Geschäftsausgaben, die abgezogen werden können. Der IRS begrenzt den Abzug von Ausgaben für Mahlzeiten und Bewirtung auf 50 % der Gesamtkosten. Außerdem können Unternehmen keine Ausgaben absetzen, die als persönliche Ausgaben gelten.
Einer der Hauptvorteile des Abzugs qualifizierter Betriebsausgaben besteht darin, dass sie dazu beitragen können, das steuerpflichtige Einkommen eines Unternehmens zu senken. Dies kann die Höhe der Steuern, die ein Unternehmen zu zahlen hat, erheblich verringern. Darüber hinaus können Unternehmen Abzüge nutzen, um ihren Cashflow zu verbessern.
Um sicherzustellen, dass alle qualifizierten Betriebsausgaben geltend gemacht werden, sollten Unternehmen genaue Aufzeichnungen über alle Betriebsausgaben führen und alle Änderungen in der Abgabenordnung im Auge behalten. Außerdem sollten sich Unternehmen bei Fragen an einen Steuerberater wenden.
Der Hauptunterschied zwischen qualifizierten und nicht qualifizierten Betriebsausgaben besteht darin, dass qualifizierte Betriebsausgaben steuerlich absetzbar sind, während nicht qualifizierte Betriebsausgaben dies nicht sind. Beispiele für nicht qualifizierte Betriebsausgaben sind Luxusartikel und Artikel, die für persönliche Zwecke verwendet werden.
Das Finanzamt betrachtet alle Ausgaben, die für den Betrieb eines Unternehmens notwendig und üblich sind, als Betriebsausgaben. Dazu gehören Dinge wie Büromaterial, Gehälter, Miete, Versorgungsleistungen und Werbung.
Bestimmte Einkommensarten wie Kapitalerträge, passive Einkünfte und bestimmte Arten von Einkünften aus selbständiger Tätigkeit gehören nicht zum qualifizierten Geschäftseinkommen. Auch Einkünfte, die nicht direkt mit dem Unternehmen in Verbindung stehen, wie z. B. persönliche Einkünfte aus anderen Quellen, zählen nicht dazu.
Qualifizierte Unternehmensabzüge sind für Unternehmen aller Größen und Arten möglich. Es gibt keine spezifischen Einkommensanforderungen, aber das Unternehmen muss ein aktives Gewerbe betreiben. Die Abzüge müssen im Zusammenhang mit dem Unternehmen stehen und in angemessener Höhe erfolgen.
Ja, eine LLC kann den Abzug für qualifiziertes Unternehmenseinkommen in Anspruch nehmen. Dazu muss die LLC eine „pass-through entity“ sein, d. h. sie muss keine Körperschaftssteuer zahlen, und sie muss die anderen im Tax Cuts and Jobs Act genannten Anforderungen erfüllen.
Mieteinnahmen sind qualifizierte Geschäftseinkünfte, wenn sie aus dem Betrieb eines Gewerbes oder Unternehmens stammen. Mieteinnahmen sind keine qualifizierten Geschäftseinnahmen, wenn sie aus der passiven Tätigkeit der Vermietung von Immobilien stammen.