Eine Steuerprüfung ist eine Untersuchung der Finanzunterlagen eines Steuerpflichtigen durch einen Prüfer. Sie wird durchgeführt, um sicherzustellen, dass der Steuerzahler seine Einkünfte, Abzüge und Gutschriften korrekt angibt. Steuerprüfungen können vom Internal Revenue Service (IRS) oder von anderen staatlichen Stellen durchgeführt werden. Es ist wichtig, den Zweck einer Steuerprüfung und die Arten von Prüfungen, die durchgeführt werden können, zu verstehen.
Eine Steuerprüfung ist eine Untersuchung der Finanzunterlagen eines Steuerpflichtigen durch einen Wirtschaftsprüfer. Sie wird durchgeführt, um sicherzustellen, dass der Steuerzahler seine Einkünfte, Abzüge und Gutschriften korrekt angibt. Eine Steuerprüfung kann vom Internal Revenue Service (IRS) oder von anderen staatlichen Stellen durchgeführt werden. Während einer Steuerprüfung überprüft ein Prüfer die Unterlagen und Dokumente des Steuerzahlers, um sicherzustellen, dass alle Einnahmen und Ausgaben korrekt angegeben werden.
Der Zweck einer Steuerprüfung besteht darin, sicherzustellen, dass der Steuerzahler seine Einkünfte, Abzüge und Gutschriften korrekt angibt. Die Prüfung der Einnahmen dient auch dazu, Betrug und Missbrauch aufzudecken und zu verhindern. Prüfungen können auch dazu dienen, potenzielle Verbesserungsbereiche in den Finanzpraktiken eines Steuerzahlers zu ermitteln.
Es gibt zwei Hauptarten von Steuerprüfungen: Aktenprüfungen und Vor-Ort-Prüfungen. Schreibtischprüfungen werden auf dem Postweg durchgeführt, ohne dass der Prüfer das Unternehmen oder den Wohnsitz des Steuerpflichtigen aufsucht. Bei Vor-Ort-Prüfungen besucht der Prüfer die Wohnung oder das Unternehmen des Steuerpflichtigen, um Unterlagen und Dokumente zu prüfen.
Die Steuerpflichtigen sollten sich auf eine Steuerprüfung vorbereiten, indem sie alle relevanten Unterlagen und Dokumente zusammenstellen. Die Steuerpflichtigen sollten auch darauf vorbereitet sein, Fragen zu beantworten und Erklärungen abzugeben. Außerdem sollten die Steuerpflichtigen ihre Rechte während einer Prüfung kennen, einschließlich des Rechts auf Vertretung.
Die Steuerpflichtigen haben während einer Prüfung bestimmte Rechte, darunter das Recht auf Vertretung, das Recht auf Einsicht in die Unterlagen des Prüfers und das Recht, gegen Feststellungen des Prüfers Einspruch zu erheben. Die Steuerpflichtigen sollten mit ihren Rechten vertraut sein, um sicherzustellen, dass ihre Rechte während einer Prüfung nicht verletzt werden.
Die Prüfer verwenden verschiedene Techniken zur Bewertung der Finanzunterlagen eines Steuerzahlers. Zu diesen Techniken gehören Trendanalysen, Stichproben, Bestätigungen und Befragungen. Die Prüfer setzen diese Techniken ein, um die Richtigkeit der Aufzeichnungen des Steuerpflichtigen zu beurteilen und um mögliche Verbesserungsbereiche zu ermitteln.
Wenn ein Prüfer Unstimmigkeiten in den Aufzeichnungen des Steuerzahlers feststellt, arbeitet er mit dem Steuerzahler zusammen, um das Problem zu lösen. Dies kann die Vorlage zusätzlicher Unterlagen oder Anpassungen der Steuererklärung des Steuerpflichtigen beinhalten. Die Prüfer können auch Änderungen in den Finanzpraktiken des Steuerpflichtigen empfehlen, um künftige Unstimmigkeiten zu vermeiden.
Nach Abschluss einer Prüfung sollten die Steuerzahler den Prüfungsbericht durchsehen, um sicherzustellen, dass alle Fragen geklärt wurden. Die Steuerpflichtigen sollten auch alle Empfehlungen des Prüfers berücksichtigen und überlegen, wie sie diese umsetzen können. Die Steuerzahler sollten sich auch über ihre Einspruchsrechte im Klaren sein, wenn sie mit den Feststellungen des Prüfers nicht einverstanden sind.
Es gibt mehrere Möglichkeiten, die Vollständigkeit der Einnahmen zu prüfen. Eine Möglichkeit besteht darin, das Verkaufsjournal zu überprüfen, um sicherzustellen, dass alle Verkäufe ordnungsgemäß erfasst wurden. Eine andere Möglichkeit besteht darin, die Kundenrechnungen zu prüfen, um sicherzustellen, dass alle umsatzwirksamen Transaktionen enthalten sind. Außerdem können Sie den Fälligkeitsbericht für die Debitorenbuchhaltung prüfen, um sicherzustellen, dass alle ausstehenden Forderungen ordnungsgemäß verbucht wurden.
Mit der Einnahmenprüfung soll sichergestellt werden, dass die Unternehmen ihre Einnahmen korrekt ausweisen und keine betrügerischen Handlungen vornehmen. Die Einnahmenprüfung kann von staatlichen Stellen oder von unabhängigen Prüfern durchgeführt werden. Bei einer Einnahmenprüfung müssen die Unternehmen Unterlagen und Finanzberichte vorlegen, um ihre Einnahmen nachzuweisen. Der Prüfer prüft diese Unterlagen dann und vergleicht sie mit den gemeldeten Einnahmen, um sicherzustellen, dass alles übereinstimmt. Bei Unstimmigkeiten wird der Prüfer weitere Nachforschungen anstellen, um festzustellen, ob ein Betrug vorliegt oder nicht.
Unter dem Begriff „Audit Revenue Cycle“ versteht man die Prüfung der Jahresabschlüsse und Aufzeichnungen eines Unternehmens, um sicherzustellen, dass diese korrekt sind und den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) entsprechen. Der Prüfungszyklus beginnt in der Regel damit, dass der Prüfer die Jahresabschlüsse und Aufzeichnungen des Unternehmens überprüft und dann Tests durchführt, um die Richtigkeit der Informationen zu bestätigen. Anschließend gibt der Prüfer einen Bericht heraus, in dem er die Ergebnisse der Prüfung im Einzelnen darlegt.
Es gibt sieben Prüfungsverfahren:
1. Prüfung der internen Kontrollen
2. Durchführung von analytischen Verfahren
3. Untersuchung von Nachweisen
4. Kommunikation mit der Leitung
5. Bewertung des Prüfungsrisikos
6. Planung der Prüfung
7. Berichterstattung über die Ergebnisse