Interne Kontrollen beziehen sich auf die Strategien und Verfahren, die ein Unternehmen anwendet, um die Integrität seiner Finanzaufzeichnungen, die Einhaltung geltender Gesetze, eine korrekte und zeitnahe Finanzberichterstattung und den Schutz der Vermögenswerte zu gewährleisten. Interne Kontrollen sind für das wirksame Funktionieren eines Unternehmens unerlässlich, da sie dazu beitragen, dass die Finanzaktivitäten in Übereinstimmung mit den Zielen und Werten des Unternehmens durchgeführt werden.
Die beiden wichtigsten Arten interner Kontrollen sind präventive Kontrollen und aufdeckende Kontrollen. Vorbeugende Kontrollen werden eingerichtet, um die Wahrscheinlichkeit eines Fehlers oder Betrugs in einer Organisation zu verringern. Zu diesen Kontrollen gehören die Aufgabentrennung, die Festlegung von Berechtigungsstufen und die Erstellung schriftlicher Richtlinien und Verfahren. Aufdeckungskontrollen dienen der Aufdeckung von Fehlern und Unregelmäßigkeiten, die bereits aufgetreten sind. Zu diesen Kontrollen gehören interne Audits, Abstimmungen und die Überprüfung von Jahresabschlüssen.
Wirksame interne Kontrollen bieten einem Unternehmen eine Reihe von Vorteilen, darunter eine bessere finanzielle Leistung, größere finanzielle Transparenz, ein geringeres Betrugsrisiko und eine höhere Effizienz. Darüber hinaus tragen wirksame interne Kontrollen dazu bei, die Integrität der Finanzberichterstattung aufrechtzuerhalten und zu gewährleisten, dass das Unternehmen die geltenden Gesetze und Vorschriften einhält.
Interne Kontrollen sind ein wichtiger Bestandteil der Unternehmensführung. Sie stellen sicher, dass die Aktivitäten des Unternehmens in Übereinstimmung mit den Richtlinien und Zielen des Vorstands durchgeführt werden und dass die Abschlüsse in Übereinstimmung mit den geltenden Rechnungslegungsstandards erstellt werden. Darüber hinaus tragen die internen Kontrollen dazu bei, dass die Vermögenswerte des Unternehmens geschützt werden und die Finanzaktivitäten in einer Weise durchgeführt werden, die im besten Interesse der Aktionäre liegt.
Trotz der zahlreichen Vorteile interner Kontrollen haben diese auch einige Grenzen. So sind interne Kontrollen beispielsweise keine Garantie dafür, dass keine Fehler oder Betrugsfälle auftreten, und sie können umgangen werden, wenn die für ihre Durchführung verantwortlichen Personen sie nicht einhalten. Darüber hinaus kann die Durchführung interner Kontrollen kostspielig sein und sie sind möglicherweise nicht wirksam, wenn sie nicht regelmäßig überwacht und aktualisiert werden.
Die Einrichtung wirksamer interner Kontrollen liegt in der Verantwortung des Verwaltungsrats und der Geschäftsleitung. Der Verwaltungsrat ist für die Festlegung der allgemeinen Politik und der Ziele des Unternehmens verantwortlich, während die Geschäftsleitung für die Gestaltung, Umsetzung und Überwachung der internen Kontrollen zuständig ist. Darüber hinaus können externe Prüfer bei der Bewertung der Wirksamkeit der internen Kontrollen des Unternehmens behilflich sein.
Interne Kontrollen müssen in Übereinstimmung mit den geltenden Gesetzen und Vorschriften sowie den spezifischen Zielen und Werten des Unternehmens konzipiert werden. Darüber hinaus müssen die internen Kontrollen regelmäßig überwacht werden, und etwaige Mängel oder Schwachstellen sollten umgehend festgestellt und behoben werden.
Wirksame interne Kontrollen können sich positiv auf die finanzielle Leistung des Unternehmens auswirken, da sie dazu beitragen, dass die Finanzaktivitäten in Übereinstimmung mit den Zielen und Werten des Vorstands durchgeführt werden. Darüber hinaus tragen wirksame interne Kontrollen dazu bei, die Integrität der Finanzberichterstattung aufrechtzuerhalten, was zu einem größeren Vertrauen der Anleger und besseren Finanzergebnissen führen kann.
Interne Kontrollen sind auch für ein wirksames Risikomanagement unerlässlich. Durch die Verringerung des Fehler- und Betrugsrisikos tragen interne Kontrollen dazu bei, dass die Vermögenswerte des Unternehmens geschützt werden und die Finanzaktivitäten in einer Weise durchgeführt werden, die im besten Interesse der Aktionäre liegt. Darüber hinaus können wirksame interne Kontrollen dazu beitragen, das Risiko von finanziellen Verlusten und Reputationsschäden zu verringern.
Die drei Hauptziele der internen Kontrolle sind die Sicherung von Vermögenswerten, die Verhinderung und Aufdeckung von Fehlern und Unregelmäßigkeiten sowie die Gewährleistung der Richtigkeit und Vollständigkeit von Jahresabschlüssen und anderen Finanzinformationen.
Es gibt fünf interne Kontrollen:
1. die Festlegung von Verantwortung und Rechenschaftspflicht
2. Aufgabentrennung
3. Angemessene Dokumentation
4. Physische Kontrollen
5. Unabhängige Prüfungen und Abwägungen
Interne Kontrolle ist ein Prozess, der hinreichende Gewähr dafür bietet, dass die Ziele einer Organisation in den folgenden Kategorien erreicht werden:
-Wirksamkeit und Effizienz der Abläufe
-Zuverlässigkeit der Finanzberichterstattung
-Einhaltung der geltenden Gesetze und Vorschriften
Der Nutzen der internen Kontrolle umfasst alle oben genannten Aspekte sowie die Verhinderung und Aufdeckung von Fehlern und Betrug. Die interne Kontrolle fördert auch die betriebliche Effizienz und Effektivität, indem sie den Mitarbeitern klare Erwartungen und Leitlinien an die Hand gibt. Schließlich kann eine starke interne Kontrolle die finanzielle Gesamtleistung einer Organisation verbessern.