Eine Exempt Payee LLC oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist ein Unternehmen, das von seinen Mitgliedern in Bezug auf die Haftung getrennt ist. Diese Art von LLC hat eine einzigartige Klassifizierung unter dem United States Internal Revenue Service (IRS), die ihr eine Befreiung von bestimmten Arten von Steuern gewährt. Diese Art von LLC wird auch als „Check-the-Box“-Gesellschaft bezeichnet, d. h. sie wird für Steuerzwecke als nicht berücksichtigte Gesellschaft behandelt. Mit anderen Worten, die LLC muss keine Steuererklärungen einreichen oder selbst Steuern zahlen.
Die Beantragung des Status einer Exempt Payee LLC hat mehrere Vorteile. Zunächst einmal ist diese Art von Unternehmen viel einfacher zu verwalten als eine Aktiengesellschaft, da es nicht erforderlich ist, einen Vorstand oder Aktionäre zu bilden. Außerdem kann die LLC durch die Befreiung von bestimmten Steuerarten Geld sparen. Außerdem bietet die Exempt Payee LLC ihren Mitgliedern einen begrenzten Haftungsschutz, was bedeutet, dass sie nicht persönlich für Schulden oder Verpflichtungen der LLC haften.
Um eine Exempt Payee LLC zu werden, muss die LLC bestimmte Anforderungen erfüllen. Zunächst einmal muss die LLC in den Vereinigten Staaten gegründet werden und mindestens zwei Mitglieder haben. Zweitens muss die LLC bei der IRS registriert sein und eine Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) haben. Schließlich muss die LLC eine schriftliche Betriebsvereinbarung haben, die die Eigentums- und Verwaltungsstruktur der LLC festlegt.
4 Erforderliche Formulare und Dokumente für die Beantragung des Status eines steuerbefreiten Zahlungsempfängers
Um den Status eines steuerbefreiten Zahlungsempfängers zu beantragen, muss die LLC mehrere Formulare und Dokumente bei der IRS einreichen. Zu diesen Formularen und Dokumenten gehören die Gründungsurkunde der LLC, die Betriebsvereinbarung der LLC, die Steuererklärung der LLC und die Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) der LLC.
Um den Status eines steuerbefreiten Zahlungsempfängers zu beantragen, muss die LLC alle erforderlichen Formulare und Dokumente bei der IRS einreichen. Die LLC muss auch das Formular 8832 einreichen, mit dem der Status der LLC als Exempt Payee LLC gewählt wird. Sobald die Formulare und Dokumente eingereicht wurden, sollte die LLC eine Bestätigung vom IRS erhalten, dass ihr Status auf „Exempt Payee“ aktualisiert wurde.
Sobald die LLC den Status eines Exempt Payee erhalten hat, ist sie nicht verpflichtet, bestimmte Arten von Steuern zu zahlen. Insbesondere ist die LLC nicht verpflichtet, Bundeseinkommenssteuer oder Selbstständigensteuer zu zahlen. Darüber hinaus ist die LLC nicht verpflichtet, eine jährliche Steuererklärung einzureichen, obwohl sie weiterhin ein Formular 8832 bei der IRS einreichen muss.
Bei der Gründung einer Exempt Payee LLC gibt es mehrere zusätzliche Überlegungen, die berücksichtigt werden müssen. Zunächst einmal sollte die LLC sicherstellen, dass alle ihre Mitglieder berechtigt sind, der LLC anzugehören. Darüber hinaus sollte die LLC sicherstellen, dass ihre Betriebsvereinbarung mit allen relevanten Landes- und Bundesgesetzen übereinstimmt. Schließlich sollte die LLC sicherstellen, dass sie über genügend Kapital verfügt, um alle ihre Ausgaben zu decken.
Die Exempt Payee LLC ist eine einzigartige Unternehmensform, die Schutz vor beschränkter Haftung und die Möglichkeit bietet, Steuern zu sparen. Um eine Exempt Payee LLC zu werden, muss die LLC bestimmte Anforderungen erfüllen und die erforderlichen Formulare und Dokumente bei der IRS einreichen. Sobald die LLC den Status eines Exempt Payee erhalten hat, muss sie bestimmte Arten von Steuern nicht zahlen und kann Steuern sparen. Darüber hinaus müssen bei der Gründung einer Exempt Payee LLC einige weitere Überlegungen angestellt werden.
Der Code „exempt payee“ auf einem W9-Formular bedeutet, dass der Empfänger von der Quellensteuer befreit ist. Der Steuerrückbehalt ist eine Steuer, die von bestimmten Zahlungen an Steuerzahler einbehalten wird, die ihre Steueridentifikationsnummer nicht angegeben haben oder die in der Vergangenheit geschuldete Steuern nicht bezahlt haben.
Der Exempt Payee Code 5 auf einem W9-Formular zeigt an, dass der Zahlungsempfänger eine staatliche Einrichtung ist. Dieser Code wird in der Regel verwendet, wenn der Zahlungsempfänger eine staatliche oder kommunale Behörde oder eine steuerbefreite Organisation ist.
Der Exempt Payee Code 1 bedeutet, dass der Zahlungsempfänger von der Quellensteuer befreit ist.
Eine LLC hat keinen Code für steuerbefreite Zahlungsempfänger.
Um als steuerbefreit eingestuft zu werden, müssen Angestellte im Allgemeinen bestimmte Tests bezüglich ihrer beruflichen Pflichten erfüllen und auf einer Gehaltsbasis von nicht weniger als 455 $ pro Woche bezahlt werden. Die Berufsbezeichnung entscheidet nicht über den Status der Befreiung. Damit eine Befreiung gilt, müssen die spezifischen Aufgaben und das Gehalt eines Mitarbeiters alle Anforderungen der Vorschriften des US-Arbeitsministeriums erfüllen.