1. Definition von ausländischen Steuergutschriften: Ausländische Steuergutschriften sind eine Form der Steuererleichterung, die es US-Unternehmen ermöglicht, bestimmte im Ausland gezahlte Steuern auf ihre US-Steuerschuld anrechnen zu lassen. Diese Gutschriften verringern den Betrag der von dem Unternehmen geschuldeten US-Steuern und können zur Verrechnung mit den in den USA fälligen Einkommenssteuern verwendet werden.
2. Qualifizierung für ausländische Steuergutschriften: Um für ausländische Steuergutschriften in Frage zu kommen, muss es sich bei den an die ausländische Regierung gezahlten Steuern um Einkommenssteuern handeln, die im selben Jahr gezahlt werden müssen, in dem das ausländische Einkommen erzielt wurde. Darüber hinaus muss die Steuer an ein Land gezahlt werden, das ein Steuerabkommen mit den USA abgeschlossen hat.
3. die Berechnung von Steuerschulden mit ausländischen Steuergutschriften: Die Höhe der ausländischen Steuergutschriften, die ein US-Unternehmen beanspruchen kann, basiert auf der Höhe der gezahlten ausländischen Steuern und der Höhe des im Ausland erzielten Einkommens. Das Unternehmen muss dann den Betrag der gezahlten ausländischen Steuern mit dem Betrag der auf dasselbe Einkommen geschuldeten US-Steuern vergleichen. Der niedrigere der beiden Beträge ist der Betrag der ausländischen Steuergutschriften, die das Unternehmen beantragen kann.
4 Vorteile der ausländischen Steuergutschriften für US-Unternehmen: Einer der Hauptvorteile der Inanspruchnahme ausländischer Steuergutschriften besteht darin, dass sie die von der Gesellschaft in den USA geschuldeten Steuern erheblich reduzieren können. Dies kann zu einer erheblichen Steuerersparnis für das Unternehmen führen.
5. Einschränkungen der ausländischen Steuergutschriften für US-Unternehmen: Obwohl ausländische Steuergutschriften eine großartige Möglichkeit zur Steuersenkung darstellen können, gibt es einige Einschränkungen, die zu beachten sind. So können ausländische Steuergutschriften nur zur Verrechnung mit US-Steuerschulden verwendet werden. Wenn also der Betrag der gezahlten ausländischen Steuern höher ist als die fälligen US-Steuern, kann das Unternehmen die Differenz nicht erstattet bekommen. Außerdem können ausländische Steuergutschriften nicht von einem Jahr auf das nächste übertragen werden, d. h. die Gesellschaft muss die Gutschriften in demselben Jahr geltend machen, in dem die ausländischen Steuern gezahlt wurden.
6. Meldung ausländischer Steuergutschriften: Bei der Beantragung ausländischer Steuergutschriften muss die Körperschaft den Betrag der gezahlten ausländischen Steuern auf einem Formular angeben, das der Körperschaftssteuererklärung beigefügt wird. Das Formular muss Einzelheiten wie die Höhe des im Ausland erzielten Einkommens, den Betrag der gezahlten ausländischen Steuern und das Land, in dem die Steuern gezahlt wurden, enthalten.
7. Strategien zur Nutzung ausländischer Steuergutschriften: Es gibt mehrere Strategien, die US-Unternehmen anwenden können, um die Vorteile ausländischer Steuergutschriften zu maximieren. So können Unternehmen beispielsweise den Betrag der gezahlten ausländischen Steuern mit dem Betrag der für dasselbe Einkommen fälligen US-Steuern vergleichen und den niedrigeren Betrag als Gutschrift geltend machen. Außerdem können Unternehmen die Vorteile von Steuerabkommen zwischen den USA und anderen Ländern nutzen, die oft einen niedrigeren Steuersatz vorsehen.
8. Jüngste Änderungen bei ausländischen Steuergutschriften für US-Kapitalgesellschaften: In den letzten Jahren gab es mehrere Änderungen der US-Steuergesetze in Bezug auf ausländische Steuergutschriften. So wurde beispielsweise durch den Tax Cuts and Jobs Act von 2017 der Betrag der ausländischen Steuergutschriften, die für bestimmte Arten von ausländischen Einkünften geltend gemacht werden können, erhöht. Darüber hinaus hat die IRS neue Leitlinien zur Berechnung des Betrags ausländischer Steuergutschriften herausgegeben, der geltend gemacht werden kann.
Insgesamt können ausländische Steuergutschriften eine gute Möglichkeit für US-Unternehmen sein, ihre Steuerschuld zu verringern. Wenn Unternehmen die Regeln und Vorschriften für ausländische Steuergutschriften kennen, können sie ihre Steuerersparnisse effektiv maximieren.
Eine ausländische Steuergutschrift für Unternehmen ist eine Gutschrift, die ein Unternehmen in seiner Bundeseinkommenssteuererklärung für an eine ausländische Regierung gezahlte Steuern geltend machen kann. Die Gutschrift soll die Doppelbesteuerung ausgleichen, die auftreten kann, wenn ein Unternehmen Einkünfte im Ausland erzielt und sowohl von der ausländischen Regierung als auch von den Vereinigten Staaten besteuert wird. Um die Gutschrift in Anspruch nehmen zu können, muss das Unternehmen das Formular 1118 zusammen mit seiner Bundeseinkommenssteuererklärung einreichen.
Ja, eine US-Körperschaft kann gezahlte ausländische Steuern absetzen. Der Abzug erfolgt als Einzelpostenabzug in Anlage A der Körperschaftssteuererklärung.
Die Beschränkung ausländischer Steuergutschriften ist eine Bestimmung im US-Steuerrecht, die die Höhe der ausländischen Steuern begrenzt, die ein US-Steuerzahler als Gutschrift auf seine US-Steuerschuld geltend machen kann. Mit dieser Begrenzung soll sichergestellt werden, dass US-Steuerzahler keinen doppelten Steuervorteil aus ihren ausländischen Steuern erhalten. Die Begrenzung wird als Prozentsatz des ausländischen Einkommens des US-Steuerzahlers berechnet und ist auf den niedrigeren Betrag der ausländischen Steuerschuld des US-Steuerzahlers oder seiner US-Steuerschuld begrenzt.
Wenn Sie ungenutzte ausländische Steuergutschriften haben, können Sie diese möglicherweise auf künftige Jahre übertragen. Die Höhe der ausländischen Steuergutschriften, die Sie vortragen können, hängt von der Höhe Ihrer Steuerschuld für das laufende Jahr ab. Wenn Sie ein erstattungsfähiges ausländisches Steuerguthaben haben, können Sie unter Umständen eine Erstattung für den nicht genutzten Teil des Guthabens erhalten.