Prüfungsverfahren sind wesentliche Maßnahmen zur Aufdeckung und Verhinderung von Betrug. Die Prüfung ist ein Prozess der Untersuchung und Validierung von Finanzdaten, um die Richtigkeit, Zuverlässigkeit und Einhaltung von Gesetzen, Vorschriften und Organisationsrichtlinien sicherzustellen. In diesem Artikel werden verschiedene Prüfungsverfahren zur Aufdeckung von Betrug und ihre Bedeutung für die Verringerung des Betrugsrisikos erörtert.
Betrug ist ein Verbrechen, das es schon seit Jahrhunderten gibt und das auch in der modernen Welt noch immer ein Problem darstellt. Betrug wird definiert als eine vorsätzliche und absichtliche Täuschung oder Verheimlichung wesentlicher Tatsachen, um einen persönlichen oder finanziellen Vorteil zu erlangen. Er kann verschiedene Formen annehmen, wie z. B. Unterschlagung, Fälschung und Identitätsdiebstahl. Daher ist es für Organisationen wichtig, sich des Betrugspotenzials bewusst zu sein und Prüfungsverfahren zu entwickeln, um Betrug aufzudecken.
Betrugsprüfungen beinhalten eine detaillierte Untersuchung von Finanzinformationen, um Unstimmigkeiten oder Unregelmäßigkeiten aufzudecken. Es gibt zwei Haupttypen von Betrugsprüfungen: Prüfungen der Jahresabschlüsse und operative Prüfungen. Bei der Prüfung der Jahresabschlüsse liegt der Schwerpunkt auf der Richtigkeit der Abschlüsse, während sich Betriebsprüfungen auf die internen Kontrollen, Verfahren und Prozesse konzentrieren, die zur Verwaltung und zum Schutz der Unternehmensressourcen eingesetzt werden.
Betrugsprüfungen können Organisationen mehrere Vorteile bieten. Sie können dazu beitragen, betrügerische Aktivitäten aufzudecken, die stattgefunden haben oder stattfinden könnten, sie können Organisationen in die Lage versetzen, proaktiv Betrug aufzudecken und zu verhindern, und sie können Organisationen helfen, die geltenden Gesetze und Vorschriften einzuhalten.
Gängige Prüfungsverfahren zur Aufdeckung von Betrug umfassen die Untersuchung von Sachbeweisen, die Überprüfung von Dokumenten und die Stichprobenprüfung von Transaktionen. Zu den physischen Beweisen gehören z. B. Schecks, Rechnungen und Quittungen. Die Prüfung von Dokumenten kann helfen, Unstimmigkeiten zwischen Dokumenten aufzudecken. Stichproben von Transaktionen können helfen, ungewöhnliche oder verdächtige Transaktionen zu identifizieren.
Analytische Verfahren sind Prüfungsverfahren, die Daten und Informationen nutzen, um potenziellen Betrug aufzudecken. Diese Verfahren können die Analyse von Finanzkennzahlen, den Vergleich von Finanzdaten aus verschiedenen Zeiträumen und den Vergleich von Finanzdaten mit Branchenstandards umfassen.
Computergestützte Prüfungstechniken werden zunehmend zur Aufdeckung von Betrug eingesetzt. Bei diesen Techniken wird spezielle Software eingesetzt, um große Datenmengen zu analysieren und Unregelmäßigkeiten zu erkennen. Computergestützte Prüfungstechniken können helfen, betrügerische Aktivitäten schnell aufzudecken.
Sobald ein möglicher Betrug aufgedeckt wurde, sollten Folgemaßnahmen ergriffen werden, um das Ausmaß des Betrugs festzustellen und Korrekturmaßnahmen zu ergreifen. Diese Verfahren können die Befragung von Mitarbeitern, weitere Nachforschungen und die Dokumentation der Ergebnisse umfassen.
Prüfungsverfahren sind wesentliche Maßnahmen zur Aufdeckung und Verhinderung von Betrug. Organisationen sollten sich des Betrugspotenzials bewusst sein und Prüfungsverfahren entwickeln, um Betrug aufzudecken. Zu den üblichen Prüfungsverfahren gehören die Untersuchung physischer Beweise, die Durchsicht von Dokumenten, Stichproben von Transaktionen und der Einsatz computergestützter Prüfungstechniken. Organisationen sollten auch über Folgeverfahren verfügen, um Korrekturmaßnahmen zu ergreifen, sobald ein Betrug aufgedeckt wird.
Es gibt sieben Prüfungsverfahren:
1. Planung der Prüfung: Dazu gehört die Erstellung eines Prüfungsplans, der den Umfang und die Ziele der Prüfung umreißt.
2. Durchführung von Prüfungsverfahren: Dies beinhaltet die Durchführung verschiedener Tests und Verfahren, um Nachweise für den Jahresabschluss zu sammeln.
3. die Auswertung der Prüfungsnachweise: Dies beinhaltet die Auswertung der gesammelten Nachweise, um festzustellen, ob der Jahresabschluss frei von wesentlichen falschen Angaben ist.
4. die Übermittlung der Prüfungsergebnisse: Dies beinhaltet die Mitteilung der Prüfungsergebnisse an die für den Jahresabschluss Verantwortlichen.
5. Weiterverfolgung der Prüfungsempfehlungen: Die Weiterverfolgung der Prüfungsempfehlungen, um sicherzustellen, dass sie umgesetzt werden.
6. Überwachung des Jahresabschlusses: Dies beinhaltet die laufende Überwachung der Jahresabschlüsse, um sicherzustellen, dass sie keine wesentlichen falschen Angaben enthalten.
7. Berichterstattung über die Jahresabschlüsse: Dies beinhaltet die Berichterstattung über den Jahresabschluss an diejenigen, die ihn verwenden.
Prüfer decken Betrug und Fehler auf, indem sie die Jahresabschlüsse und Aufzeichnungen eines Unternehmens untersuchen. Sie suchen nach Diskrepanzen zwischen den beiden und nach ungewöhnlichen oder unerwarteten Posten. Sie befragen auch die Geschäftsleitung und die Mitarbeiter, um ihre Sichtweise der finanziellen Aktivitäten des Unternehmens zu erfahren.
Die fünf Prüfungsverfahren sind:
1. Einsichtnahme in Dokumente und Unterlagen
2. Beobachtung des Inventars
3. Prüfung der internen Kontrollen
4. Analyse der Jahresabschlüsse
5. Untersuchung ungewöhnlicher Transaktionen
Im Allgemeinen ist die wirksamste Methode zur Aufdeckung von Betrug die Durchführung einer Prüfung. Es gibt jedoch noch eine Reihe anderer Methoden, die zur Aufdeckung von Betrug eingesetzt werden können, darunter:
-Prüfung der Jahresabschlüsse auf ungewöhnliche oder unerklärliche Transaktionen
-Analyse von Änderungen der Rechnungslegungsmethoden
– Untersuchung von Hinweisen oder Beschwerden
-Vergleich von Finanzdaten mit Branchennormen
-Überprüfung interner Kontrollverfahren
-Untersuchung des Hintergrunds von Mitarbeitern