Aktive Rechnungsabgrenzungsposten sind Zahlungen, die im Voraus für Waren oder Dienstleistungen geleistet werden, die erst in der Zukunft genutzt werden. Diese Ausgaben werden in der Regel als Vermögenswerte in der Bilanz ausgewiesen und über die Laufzeit der Vereinbarung abgeschrieben. Beispiele für vorausbezahlte Ausgaben sind vorausbezahlte Miete, vorausbezahlte Versicherung, vorausbezahlte Werbung und vorausbezahlte Wartung.
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind Verpflichtungen, die das Unternehmen gegenüber seinen Lieferanten oder Verkäufern für erhaltene Waren oder Dienstleistungen hat. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen werden in der Regel als Verbindlichkeiten in der Bilanz ausgewiesen und sind innerhalb eines bestimmten Zeitraums fällig.
Vorausbezahlte Ausgaben können den Cashflow eines Unternehmens auf zwei Arten beeinflussen. Erstens: Wenn ein Unternehmen eine vorausbezahlte Ausgabe im Voraus bezahlt, verringert dies die verfügbaren Barmittel des Unternehmens. Zweitens: Wenn das Unternehmen die vorausbezahlten Ausgaben verbucht, werden sie über die Laufzeit der Vereinbarung abgeschrieben, wodurch sich die Ausgaben des Unternehmens erhöhen und sein Cashflow sinkt.
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen können den Cashflow eines Unternehmens auf zwei Arten beeinflussen. Erstens: Wenn ein Unternehmen Waren oder Dienstleistungen von seinen Lieferanten erhält, erhöhen sich die Verbindlichkeiten des Unternehmens, wodurch sich seine verfügbaren Barmittel verringern. Zweitens, wenn das Unternehmen seine Verbindlichkeiten bezahlt, verringert sich der Aufwand des Unternehmens und der Cashflow erhöht sich.
Einer der Hauptunterschiede zwischen aktiven Rechnungsabgrenzungsposten und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ist der Zeitpunkt der Zahlung. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten werden im Voraus für Waren oder Dienstleistungen gezahlt, die erst in der Zukunft genutzt werden, während Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Verpflichtungen sind, die das Unternehmen seinen Lieferanten oder Verkäufern für bereits erhaltene Waren oder Dienstleistungen zu zahlen hat.
Um den Cashflow zu maximieren, ist es wichtig, aktive und passive Rechnungsabgrenzungsposten effektiv zu verwalten. Dies kann erreicht werden, indem sichergestellt wird, dass das Unternehmen Waren und Dienstleistungen nur dann bezahlt, wenn sie benötigt werden, und dass das Unternehmen seine Verbindlichkeiten pünktlich begleicht. Das Unternehmen sollte auch regelmäßig seine vorausbezahlten Ausgaben überprüfen, um sicherzustellen, dass sie noch notwendig sind und sich im Rahmen des Budgets bewegen.
Wenn ein Unternehmen seine aktiven und passiven Rechnungsabgrenzungsposten nicht effizient verwaltet, kann dies zu Cashflow-Problemen führen. Wenn das Unternehmen beispielsweise für Waren oder Dienstleistungen bezahlt, die nicht benötigt werden, verringert sich seine verfügbare Liquidität. Wenn das Unternehmen seine Verbindlichkeiten nicht rechtzeitig begleicht, können außerdem Säumniszuschläge oder Vertragsstrafen anfallen. Dies kann zu einem Anstieg der Ausgaben und einem Rückgang des Cashflows führen.
Um Rechnungsabgrenzungsposten und Verbindlichkeiten wirksam zu verwalten, sollte ein Unternehmen ein System zur Verfolgung und Überwachung dieser Posten entwickeln. Dieses System sollte Verfahren zur Überprüfung und Genehmigung neuer Anschaffungen sowie Richtlinien für die rechtzeitige Begleichung von Kreditoren enthalten. Darüber hinaus sollte das Unternehmen ein Budget für vorausbezahlte Ausgaben aufstellen und es regelmäßig überprüfen, um sicherzustellen, dass es sich im Rahmen des Budgets bewegt.
Ein effektives Management von Rechnungsabgrenzungsposten und Verbindlichkeiten kann für ein Unternehmen eine Reihe von Vorteilen mit sich bringen. Erstens kann sie dazu beitragen, dass das Unternehmen notwendige Anschaffungen tätigt und seine Verbindlichkeiten rechtzeitig begleicht, was den Cashflow verbessern kann. Darüber hinaus kann es dem Unternehmen helfen, Säumnisgebühren oder Vertragsstrafen zu vermeiden, was ebenfalls zur Verbesserung des Cashflows beitragen kann. Und schließlich kann eine effektive Verwaltung der vorausbezahlten Ausgaben und der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen dem Unternehmen helfen, sein Budget einzuhalten.
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen wirken sich auf den Cashflow aus, da es sich um Geld handelt, das ein Unternehmen seinen Lieferanten schuldet. Wenn ein Unternehmen seine Verbindlichkeiten bezahlt, verbraucht es Geld, das für andere Zwecke verwendet werden könnte. Daher kann die Bezahlung von Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen den Cashflow eines Unternehmens beeinträchtigen.
Aktive Rechnungsabgrenzungsposten werden in der Kapitalflussrechnung unter der Kategorie „Betriebliche Tätigkeiten“ ausgewiesen. Dies liegt daran, dass sie als Teil des normalen Tagesgeschäfts des Unternehmens betrachtet werden.
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen stellen den Geldbetrag dar, den ein Unternehmen seinen Lieferanten für erhaltene, aber noch nicht bezahlte Waren und Dienstleistungen schuldet. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind ein Passivkonto und erhöhen den Cashflow, da sie eine Geldquelle darstellen, die zur Bezahlung anderer Ausgaben verwendet werden kann.