Eine LLC oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist eine Unternehmensstruktur, die rechtlich von ihren Eigentümern getrennt ist. Sie soll sowohl die Vorteile einer Kapitalgesellschaft als auch einer Personengesellschaft bieten. LLCs sind zu einer der beliebtesten Unternehmensformen in den Vereinigten Staaten geworden.
Das Formular W-9 ist ein IRS-Formular, das von Unternehmen verwendet wird, um Informationen über die Eigentümer des Unternehmens zu erhalten. Dieses Formular wird in der Regel für die Meldung von Zahlungen wie Zinsen, Dividenden und Lizenzgebühren an die Steuerbehörde (Internal Revenue Service, IRS) verwendet.
Eine Single-Member-LLC ist eine LLC mit nur einem Eigentümer. Der Eigentümer einer Single-Member LLC wird auch als „Alleininhaber“ oder „Mitglied“ bezeichnet. Single-Member LLCs sind nicht verpflichtet, die Unternehmenssteuerstruktur zu verwenden.
Eine Multi-Member LLC ist eine LLC mit mehr als einem Eigentümer. Die Eigentümer einer Multi-Member LLC werden als „Mitglieder“ bezeichnet. LLCs mit mehreren Mitgliedern müssen die Körperschaftssteuerstruktur verwenden und müssen das Formular 1065 bei der IRS einreichen.
LLCs bieten eine Reihe von Steuervorteilen. Sie können verwendet werden, um die persönliche Haftung eines Eigentümers für Unternehmensschulden und -verpflichtungen zu reduzieren, und sie bieten das Potenzial für Steuereinsparungen. LLCs bieten den Eigentümern auch die Möglichkeit, Steuern auf ihr Geschäftseinkommen als „pass-through entity“ zu zahlen.
Die Gründung einer LLC erfordert die Einreichung bestimmter Dokumente bei dem Staat, in dem das Unternehmen ansässig ist. Jeder Staat hat seine eigenen Anforderungen, einschließlich der Einreichung von Gründungsurkunden und Betriebsvereinbarungen. Die LLC muss sich außerdem beim Finanzamt registrieren lassen und eine Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) erhalten.
Es gibt zwei Arten von LLCs: inländische LLCs und ausländische LLCs. Inländische LLCs werden in dem Staat gegründet, in dem das Unternehmen seinen Sitz hat, während ausländische LLCs in einem anderen Staat gegründet werden. LLCs können auch als LLCs mit beschränkter Haftung oder LLCs ohne beschränkte Haftung klassifiziert werden.
Das Formular W-9 kann elektronisch oder per Post eingereicht werden. Das Formular muss genau und vollständig ausgefüllt werden. Das Formular muss vom bevollmächtigten Vertreter der LLC unterzeichnet und datiert werden. Sobald das Formular ausgefüllt ist, sollte es bei der IRS eingereicht werden.
In den Vereinigten Staaten gibt es vier Hauptarten von Unternehmensstrukturen: Einzelunternehmen, Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs). Die Klassifizierung einer LLC hängt von der Anzahl der Eigentümer (Mitglieder) ab. Wenn es nur einen Eigentümer gibt, wird sie als Ein-Mann-LLC eingestuft. Wenn es zwei oder mehr Eigentümer gibt, wird sie als Multi-Member-LLC klassifiziert. Die Klassifizierung einer LLC wirkt sich auch auf ihre Besteuerung aus. Eine LLC mit einem Mitglied wird wie ein Einzelunternehmen besteuert, während eine LLC mit mehreren Mitgliedern wie eine Personengesellschaft besteuert wird.
Es gibt einige verschiedene Möglichkeiten, welchen Namen eine LLC auf der W9 angeben kann. Es hängt davon ab, wie die LLC gegründet wurde und was der Geschäftszweck der LLC ist. Wenn die LLC als Ein-Mann-LLC gegründet wird, sollte das W9 den Namen des Eigentümers der LLC enthalten. Wenn die LLC als eine LLC mit mehreren Mitgliedern gegründet wird, sollte die W9 den Namen der LLC enthalten. Wenn die LLC als eine LLC gegründet wird, die wie eine Körperschaft besteuert wird, dann sollte die W9 den Namen der LLC enthalten.
Es gibt keine endgültige Antwort auf diese Frage, da sie von den spezifischen Umständen der jeweiligen LLC abhängt. Im Allgemeinen sind LLCs jedoch nicht verpflichtet, das Formular W-9 zu verwenden. Dies liegt daran, dass LLCs nach dem Internal Revenue Code nicht als „steuerpflichtige Unternehmen“ gelten. Stattdessen werden die Einnahmen und Ausgaben einer LLC an die einzelnen Mitglieder der LLC „weitergereicht“, die diese Informationen dann in ihren persönlichen Steuererklärungen angeben. Daher müssen LLCs in der Regel keine Steuererklärungen oder andere Unterlagen bei der IRS einreichen.
Die vier Arten von LLCs sind Single-Member-LLCs, Multi-Member-LLCs, Gesellschaften mit beschränkter Haftung und Serien-LLCs. Ein-Member-LLCs sind im Besitz einer Person, während Multi-Member-LLCs im Besitz von zwei oder mehr Personen sind. Gesellschaften mit beschränkter Haftung bieten ihren Eigentümern einen begrenzten Haftungsschutz, während Serien-LLCs eine flexiblere Geschäftsstruktur bieten.
Eine LLC kann sich dafür entscheiden, als S-Corporation besteuert zu werden, indem sie das IRS-Formular 2553 einreicht. Um sich dafür zu qualifizieren, darf die LLC nicht mehr als 100 Aktionäre und nur eine Aktiengattung haben. LLCs, die sich für die Besteuerung als S-Corporation entscheiden, unterliegen nicht der Körperschaftssteuer; stattdessen werden die Erträge oder Verluste der LLC an die Anteilseigner weitergegeben und in deren individuellen Steuererklärungen besteuert.