Eine S-Corporation ist eine besondere Art von Unternehmensstruktur, die bestimmte Steuervorteile bietet und die Haftung der Eigentümer begrenzt. Eine S-Corporation ist ein „pass-through“-Unternehmen, was bedeutet, dass das Einkommen des Unternehmens nur einmal auf der Ebene des Eigentümers besteuert wird. Dies macht S-Corporations für viele Unternehmen attraktiv, da die Eigentümer die Doppelbesteuerung der Gewinne von C-Corporations vermeiden können.
S-Corporations gehören einer begrenzten Anzahl von Anteilseignern, und diese haben die Möglichkeit, ihre Anteile jederzeit zu verkaufen. Dazu müssen die Anteilseigner dem Verkauf zustimmen, dem potenziellen Käufer alle relevanten Informationen offen legen und die Genehmigung der Steuerbehörde einholen.
Kapitalertragssteuern sind Steuern, die auf den Verkauf eines Vermögenswerts zu einem höheren Preis erhoben werden, als ursprünglich dafür bezahlt wurde. Kapitalertragssteuern sind in der Regel niedriger als normale Einkommenssteuern, was sie zu einer attraktiven Option für Privatpersonen und Unternehmen macht, die ihre Gewinne maximieren wollen.
Wenn ein Anteilseigner einer S Corporation seine Anteile verkauft, unterliegt der Verkaufserlös der Kapitalertragssteuer. Die Höhe der Steuer richtet sich nach der Differenz zwischen dem ursprünglichen Kauf- und dem Verkaufspreis sowie nach der Dauer des Besitzes der Aktien.
Der Steuersatz für kurzfristige Veräußerungsgewinne ist der Steuersatz, der für den Verkauf von Kapitalvermögen gilt, das weniger als ein Jahr gehalten wird. Für das Jahr 2020 entspricht der Steuersatz für kurzfristige Veräußerungsgewinne dem Grenzsteuersatz des Steuerpflichtigen.
Der Steuersatz für langfristige Veräußerungsgewinne ist der Satz, der für den Verkauf eines länger als ein Jahr gehaltenen Vermögenswerts gilt. Für das Jahr 2020 beträgt der Steuersatz für langfristige Kapitalerträge entweder 0 %, 15 % oder 20 %, je nach dem Grenzsteuersatz des Steuerpflichtigen.
Der Höchstsatz der Kapitalertragssteuer ist der höchste Satz, der auf einen Kapitalertrag erhoben werden kann. Für das Jahr 2020 beträgt der maximale Kapitalertragssteuersatz 20 %.
Steuerpflichtige können ihre Kapitalertragssteuer minimieren, indem sie den langfristigen Kapitalertragssteuersatz nutzen und die Auswirkungen anderer Abzüge und Gutschriften berücksichtigen. Außerdem können Steuerzahler ihre Gewinne an eine qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation spenden, um ihre Steuerschuld zu verringern.
S-Corporations bieten eine Reihe von Vorteilen, darunter die beschränkte Haftung der Eigentümer, die Durchgangsbesteuerung und mögliche Steuereinsparungen. Darüber hinaus bieten S-Corporations den Eigentümern Flexibilität und ermöglichen es ihnen, ihr Unternehmen so zu strukturieren, wie sie es für richtig halten.
Wenn Sie Ihre S Corp. verkaufen, müssen Sie Steuern auf alle Gewinne zahlen, die Sie aus dem Verkauf erzielen. Je nach den Umständen des Verkaufs müssen Sie möglicherweise auch Kapitalertragssteuer, Abschreibungssteuer und/oder staatliche Einkommenssteuer zahlen.
Wenn eine S Corp. verkauft wird, erhalten die Anteilseigner der S Corp. den Erlös aus dem Verkauf. Die Anteilseigner sind dann für die Zahlung von Steuern auf den Verkauf verantwortlich, die auf ihren individuellen Steuersätzen basieren.
Die Berechnung des Gewinns aus dem Verkauf von S-Corp-Aktien ist im Allgemeinen dieselbe wie bei jeder anderen Art von Aktien. Der Hauptunterschied besteht darin, dass der Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf von S-Corp-Aktien in der Steuererklärung des einzelnen Aktionärs ausgewiesen wird, da S-Corporations als „pass-through entities“ besteuert werden.
Um den Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf von S-Corp-Aktien zu berechnen, muss der Aktionär zunächst die Basis der Aktien ermitteln. Die Bemessungsgrundlage ist im Allgemeinen der ursprüngliche Kaufpreis der Aktien zuzüglich aller Investitionskosten (z. B. Maklergebühren und Provisionen) und abzüglich aller von der S-Corporation erhaltenen Dividenden oder sonstigen Ausschüttungen.
Sobald die Basis der Aktie bestimmt wurde, kann der Gewinn oder Verlust berechnet werden, indem die Basis vom Verkaufspreis der Aktie abgezogen wird. Ist der Verkaufspreis höher als die Basis, wird die Differenz als Kapitalgewinn betrachtet. Ist der Verkaufspreis niedriger als die Basis, so gilt die Differenz als Kapitalverlust.
Eine S-Corp vermeidet die Kapitalertragssteuer, indem sie Erträge, Verluste und Abzüge an ihre Aktionäre weiterleitet. Die Anteilseigner geben diese Posten in ihren individuellen Steuererklärungen an, und die S-Corp selbst unterliegt mit ihrem Einkommen nicht der Steuerpflicht.
Wenn Sie der alleinige Anteilseigner einer S-Corporation sind, müssen Sie das Einkommen oder den Verlust der Corporation in Ihrer persönlichen Steuererklärung angeben. Dies geschieht durch Ausfüllen und Beifügen von Anlage E (Formular 1040), Zusätzliche Einkünfte und Verluste.