Ausgesetzte Verluste bei einer S-Corporation sind Verluste, die im laufenden Jahr nicht abzugsfähig sind, aber für eine bestimmte Anzahl von Jahren vorgetragen werden können. Diese Verluste werden manchmal auch als „gefangene Verluste“ bezeichnet, da sie nicht sofort verwendet werden können. Es ist wichtig zu verstehen, wie diese Verluste berechnet werden und was mit ihnen geschieht, wenn der Eigentümer einer S-Corporation seine Anteile verkauft.
Die Basis einer S-Corporation ist der Geldbetrag, den der Eigentümer in das Unternehmen investiert hat, einschließlich aller Darlehen oder anderer Zahlungen an das Unternehmen. Diese Basis ist wichtig für die Berechnung der ausgesetzten Verluste des Unternehmens.
Wenn ein Eigentümer einer S-Corporation seinen Anteil verkauft, kann dies erhebliche Auswirkungen auf die Basis des Unternehmens haben. Wenn der Käufer mehr als die Basis des Eigentümers zahlt, wird der Überschuss zur Basis des Unternehmens hinzugefügt. Zahlt der Käufer weniger als die Basis des Eigentümers, wird die Differenz von der Basis des Unternehmens abgezogen.
Wenn ein Eigentümer einer S-Corporation seinen Anteil verkauft, übernimmt der Käufer die Basis des Eigentümers am Unternehmen. Das bedeutet, dass alle ausgesetzten Verluste, die der Eigentümer hatte, nun in die Verantwortung des Käufers fallen. Der Käufer ist für alle künftigen Verluste des Unternehmens bis zur Höhe der Basis verantwortlich.
Ausgesetzte Verluste werden berechnet, indem die Basis des Unternehmens von den Gesamtverlusten des Unternehmens abgezogen wird. Betragen die Gesamtverluste des Unternehmens beispielsweise 100.000 USD und die Basis des Unternehmens 50.000 USD, so belaufen sich die ausgesetzten Verluste auf 50.000 USD.
Einer der häufigsten Fehler beim Verkauf eines Anteils an einer S-Corporation besteht darin, nicht zu verstehen, wie sich der Verkauf auf die Unternehmensbasis auswirkt. Es ist wichtig zu verstehen, wie sich der Verkauf auf die Basis auswirkt, um sicherzustellen, dass die ausgesetzten Verluste nicht verloren gehen.
Um zu vermeiden, dass ausgesetzte Verluste verloren gehen, sollte der Käufer sicherstellen, dass er die Basis des Eigentümers für das Unternehmen bezahlt. Dadurch wird sichergestellt, dass der Käufer die ausgesetzten Verluste übernimmt und der Verkäufer sie nicht verliert. Der Käufer sollte auch einen Steuerfachmann konsultieren, um sicherzustellen, dass er die steuerlichen Auswirkungen des Kaufs einer S-Corporation versteht.
Steuerplanungsstrategien für ausgesetzte Verluste können dem Käufer einer S-Corporation helfen, seine Steuerlast zu minimieren. Strategien wie die Verteilung der Verluste auf mehrere Steuerjahre oder die Verrechnung der Verluste mit anderen Einkünften können dazu beitragen, die Höhe der gezahlten Steuern zu verringern. Die Konsultation eines Steuerfachmanns ist der beste Weg, um sicherzustellen, dass der Käufer alle verfügbaren Steuervorteile ausschöpft.
Ja, ausgesetzte Verluste verringern die Basis. Wenn ein Verlust ausgesetzt wird, bedeutet dies, dass er nicht zur Verrechnung mit dem Einkommen des laufenden Jahres verwendet werden kann. Der Verlust kann jedoch vorgetragen und zum Ausgleich von Einkünften in künftigen Jahren verwendet werden. Dadurch verringert sich die Bemessungsgrundlage der Investition, da der Verlust nicht zur Verrechnung mit Einkünften im laufenden Jahr verwendet werden kann.
Es gibt mehrere Möglichkeiten, wie Sie ausgesetzte Verluste nutzen können. Eine Möglichkeit besteht darin, sie auf künftige Jahre zu übertragen und sie zum Ausgleich künftiger Einkünfte zu verwenden. Eine andere Möglichkeit besteht darin, sie zum Ausgleich der Basis Ihrer Aktien zu verwenden.
Wenn ein Unternehmen Verluste hat, die die Bemessungsgrundlage übersteigen, kann es diese Verluste unter Umständen in die Zukunft übertragen, um sie mit künftigen steuerpflichtigen Einkünften zu verrechnen. Unter Umständen kann das Unternehmen die Verluste auch zurücktragen, um in früheren Jahren gezahlte Steuern zu verrechnen.
Nein, ausgesetzte Verluste mindern keine Kapitalgewinne.
Es gibt verschiedene Arten von Verlusten, die einem Unternehmen entstehen können, und für jede gibt es unterschiedliche Regeln, wie sie übertragen oder vorgetragen werden können. Bei ausgesetzten Verlusten handelt es sich im Allgemeinen um Verluste, die im laufenden Jahr nicht abgezogen werden können, die aber auf künftige Jahre übertragen und dann abgezogen werden können. Der Grund dafür ist in der Regel, dass das Unternehmen im laufenden Jahr nicht genug Einkommen hat, um den Verlust auszugleichen. Wenn ein Unternehmen also einen ausgesetzten Verlust aus dem letzten Jahr hat, kann es diesen Verlust auf das laufende Jahr übertragen und von den diesjährigen Einnahmen abziehen.