Die Gründung Ihres Unternehmens als Unternehmen des Unterkapitels S bietet deutliche Steuervorteile, einschließlich der Tatsache, dass Sie keine Körperschaftssteuer auf Ihre Gewinne zahlen müssen. Die Gewinne eines „S corp“ werden jedoch weiterhin besteuert, einschließlich derjenigen, die zu Gewinnrücklagen werden. Wenn Ihr Unternehmen über erhebliche Gewinnrücklagen verfügt, könnte dies den Status eines S-Unternehmens weniger wünschenswert machen.
S Corp Grundlagen
Wenn ein reguläres Unternehmen in einem Jahr einen Gewinn erzielt, zahlt es auf diesen Gewinn Körperschaftssteuern. Der Gewinn nach Steuern kann dann als Dividende an die Aktionäre ausgezahlt oder als Gewinnrücklage in das Unternehmen reinvestiert werden. Ein Unternehmen, dem vom Internal Revenue Service der S corp-Status verliehen wurde, muss keine Körperschaftssteuer zahlen. Stattdessen „fließt“ der Gewinn durch das Unternehmen zu seinen Aktionären. Die Aktionäre geben diesen Gewinn als persönliches Einkommen in ihrer Steuererklärung an. Wenn Sie beispielsweise 60 Prozent der Aktien eines S-Unternehmens halten und das Unternehmen einen Gewinn von 50,000 US-Dollar erzielt, sind Sie dafür verantwortlich, 30,000 US-Dollar davon als Einkommen zu melden – und Steuern darauf zu zahlen.
Gewinnrücklagen
Genau wie reguläre Unternehmen kann das S-Corps Gewinne an seine Aktionäre ausschütten, sie als Gewinnrücklagen behalten oder ein wenig von beidem tun. Der Unterschied besteht darin, dass die reguläre Gesellschaft diese Entscheidung trifft, nachdem sie Körperschaftssteuern gezahlt hat. Ein S-Konzern zahlt keine Steuern. Die Aktionäre zahlen alle Steuern auf den Gewinn des Unternehmens, unabhängig davon, was das Unternehmen mit diesem Gewinn macht. Wenn das Unternehmen dann Gewinne an die Aktionäre ausschüttet, ist die Ausschüttung kein steuerpflichtiges Einkommen an die Aktionäre, da diese bereits Einkommenssteuern auf das Geld zahlen. Wenn es sich jedoch dafür entscheidet, den Gewinn als Gewinnrücklage beizubehalten, zahlen die Aktionäre weiterhin Einkommenssteuern auf das Geld.
Aufgabenstellung:
Hier können Gewinnrücklagen für ein S-Unternehmen zum Problem werden. Aktionäre werden auf ihren Prozentsatz des Gewinns besteuert, unabhängig davon, ob sie tatsächlich einen dieser Gewinne als Barausschüttung von der Gesellschaft erhalten. Durch die Reinvestition von Gewinnen wachsen Unternehmen. Jeder Dollar an Gewinnrücklagen ist also ein Dollar für die Zukunft des Unternehmens. Aber es ist auch ein Dollar, auf den die Aktionäre Steuern zahlen. Wenn Sie der einzige Aktionär sind oder wenn das Unternehmen nur eine Handvoll Aktionäre hat, die alle aktiv am Geschäft beteiligt sind, kann dies keine Probleme verursachen. Wenn Sie jedoch einen Minderheitsinvestor vom Typ „stiller Partner“ haben, ist diese Person möglicherweise nicht begeistert von der Idee, Steuern auf Geld zu zahlen, das sie nicht erhält, insbesondere wenn sie nicht mitbestimmt, was das Unternehmen damit macht seine Gewinne.
Auswertung
Ob der Status eines Unternehmens für ein Unternehmen richtig ist, hängt von Ihren besonderen Umständen ab. Die Zahlung von Steuern auf nicht erhaltene Gewinne sollte gegen die Steuervorteile des S corp-Status abgewogen werden: Die individuellen Einkommensteuersätze sind im Allgemeinen niedriger als die Körperschaftsteuersätze, was die Gesamtsteuerbelastung für das Unternehmen und seine Aktionäre verringert. Auch Gewinnausschüttungen sind unversteuert. Dividenden von einer regulären Gesellschaft sind dagegen steuerpflichtiges Einkommen für die Aktionäre – was bedeutet, dass Unternehmensgewinne effektiv doppelt besteuert werden. Wenn die Aktionäre eines Unternehmens und ihre Steuerberater zu dem Schluss kommen, dass der Status eines Unternehmens den Aufwand nicht wert ist, kann ein Unternehmen den Status selbst kündigen. Seien Sie jedoch gewarnt, dass Sie, wenn Sie den S corp-Status aufgeben, fünf Jahre lang keinen erneuten Antrag stellen können.