Die beiden Möglichkeiten, einem S-Unternehmen Gewinne abzunehmen, sind entweder als verdiente Löhne, die erforderlich sind, wenn leitende Angestellte Dienstleistungen für das Unternehmen erbringen, oder als Ausschüttungen von Aktionären. Gewinne werden den Aktionären zum gleichen Prozentsatz wie der prozentuale Anteil der Anteilseigner jedes Aktionärs zugerechnet. Die an die Aktionäre gezahlten Löhne müssen einem vom Internal Revenue Service geforderten „angemessenen“ Standard entsprechen.
1
Untersuchen Sie die Höhe der Löhne in der Branche, in der Ihr Unternehmen tätig ist, indem Sie Quellen wie Handelsverbände, Handelskammern, Branchenberichterstattungsdienste oder Ihr eigenes Netzwerk professioneller Kollegen überprüfen. Das IRS gibt keine spezifischen Richtlinien für einen angemessenen Lohn vor, stellt jedoch fest, dass die von den Gerichten bei der Entscheidung in dieser Angelegenheit berücksichtigten Faktoren Schulung, Erfahrung, Pflichten, Dividendenhistorie sowie Zeit und Aufwand für das Unternehmen umfassen.
2
Legen Sie den Lohn für jeden leitenden Angestellten oder Aktionär fest, der dem Unternehmen in Voll- oder Teilzeit wesentliche Dienstleistungen erbringt. Das IRS zitiert Gerichtsurteile, in denen festgestellt wurde, dass ein leitender Angestellter oder Aktionär, der einer S-Gesellschaft mehr als nur eine geringfügige Dienstleistung erbringt, einen Lohn erhalten muss, anstatt alle Entschädigungen als Verteilung von Gewinnanteilen zu melden, um die Zahlung von Arbeitssteuern zu vermeiden.
3
Quellensteuer und Steuern des Bundesversicherungsbeitragsgesetzes einbehalten, basierend auf Informationen, die auf der W-4 jedes Mitarbeiters angegeben sind. Die FICA-Quellensteuer für Medicare und soziale Sicherheit beträgt ab 2010 7.65 Prozent des Lohns eines Arbeitnehmers, und die S-Gesellschaft als Arbeitgeber trägt den gleichen Betrag bei. Das Unternehmen muss auch Arbeitslosensteuern auf Bundes- und Landesebene zahlen. Die Zahlungen nach dem Bundesgesetz über die Arbeitslosensteuer werden ab 2010 auf 2.6 Prozent festgesetzt, gelten jedoch nur für die ersten 7,000 US-Dollar, die an jeden Mitarbeiter gezahlt werden. Nehmen Sie die Quellensteuer und den Unternehmensanteil an den Beschäftigungssteuern mit dem IRS-Formular 941, der vierteljährlichen Bundessteuererklärung des Arbeitgebers und den entsprechenden staatlichen Formularen vor.
4
Ziehen Sie die Löhne und den Anteil der S-Gesellschaft an den auf die Löhne der leitenden Angestellten gezahlten Beschäftigungssteuern als Geschäftskosten vom Bruttogewinn des Unternehmens auf das IRS-Körperschaftsteuerformular 1120S ab.
5
Geben Sie den anteiligen Anteil jedes Aktionärs am Nettogewinn der S-Gesellschaft gemäß Anhang K1 des Formulars 1120S an. Der gesamte Nettogewinn der Gesellschaft wird steuerlich auf jeden Aktionär aufgeteilt und bei der persönlichen Rendite jedes Aktionärs als passives Einkommen ausgewiesen. Passives Einkommen unterliegt nicht der Lohnsteuer, auch nicht dem Teil des Gewinns, der den Aktionären zugerechnet wird, die ebenfalls einen Lohn von der Gesellschaft erhalten.
6
Verteilen Sie Teile des Gewinns der S-Gesellschaft so, wie es die Satzung Ihres Unternehmens zulässt. Während die Aktionäre auf ihren gesamten Gewinnanteil Einkommensteuer zahlen, fällt für eine tatsächliche Gewinnausschüttung keine zusätzliche Steuer an.