Wie jedes andere Unternehmen können Restaurants legitime Geschäftsausgaben von den Einnahmen abziehen, die sie erzielen. Restaurants haben jedoch einige einzigartige Ausgaben, die sie von ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen können. Diese Abzüge umfassen Lebensmittelkosten, Server- und Küchenarbeit, Betriebs- und Werbekosten sowie Kapitalkosten. Der Internal Revenue Service legt Regeln fest, wie jede dieser Arten von Ausgaben in der Steuererklärung behandelt werden muss.
Nahrungsmittelkosten
Eine der größten Ausgaben in einem Restaurant neben der Arbeit ist das Essen. Die Lebensmittelkosten können bis zu 35 Prozent der Gesamtkosten des Unternehmens ausmachen. Diese Kosten umfassen die Kosten für die Rohstoffe, gekaufte abgepackte Lebensmittel oder Konserven sowie die indirekten Lebensmittelkosten wie Gewürze oder Öl zum Braten. Die Kosten für Lebensmittel in einem Restaurant umfassen auch die Kosten für verdorbene oder abgestandene Zutaten, die weggeworfen werden, bevor sie nicht zum Kochen oder Servieren verwendet werden können. Restaurants dürfen Lebensmittelkosten steuerlich abziehen, da sie anfallen, anstatt die am Ende des Steuerjahres verbleibenden Restbestände inventarisieren zu müssen.
Arbeit
Ein erheblicher Kostenfaktor in einem Restaurant sind die Kosten für die Bereitstellung des Essens für Kunden. Dazu gehören Köche, Manager, Barkeeper, Geschirrspüler und Kellner. Die Kosten für die menschliche Komponente beim Betrieb eines Restaurants umfassen den Bruttolohn, die angebotenen Leistungen und die vom Arbeitgeber gezahlten Lohnsteuern. Der Gewinn, der an die Besitzer des Restaurants geht, ist nicht im Arbeitsabzug enthalten.
Betriebs- und Werbekosten
Die laufenden Kosten für den Betrieb eines Restaurants können ebenfalls von den Einnahmen abgezogen werden. Die Werbekosten in einem Restaurant sind häufig hoch und umfassen Verzeichniswerbung, Gutscheine, Flyer und Zeitungsanzeigen. Weitere Betriebskosten sind Miete, Nebenkosten, Büromaterial, Menüs, Restaurantdekor und Wäscheservice. Alle Ausgaben, die in direktem Zusammenhang mit dem Restaurant stehen, können in gewisser Weise von den Steuern abgezogen werden. Die Kosten für die Verpflegung der Mitarbeiter auf dem Gelände sind ebenfalls für das Restaurant abzugsfähig und für den Mitarbeiter nicht steuerpflichtig. Manchmal sind diese Kosten einfach in den Lebensmittelkosten enthalten, aber einige Restaurants verfolgen diese Kosten separat.
Kapitalaufwendungen
Zu den Investitionskosten in einem Restaurant gehören Küchengeräte, Tische und Stühle sowie wesentliche Verbesserungen der Räumlichkeiten und Fahrzeuge des Unternehmens. Kapitalkosten haben eine Nutzungsdauer von mehr als nur dem laufenden Jahr und müssen als Vermögenswerte des Unternehmens eingerichtet werden, anstatt im Jahr des Kaufs vollständig abgeschrieben zu werden. Der IRS legt Regeln fest, wie viel von jeder Klasse von Vermögenswerten jedes Jahr abgeschrieben oder als Aufwand erfasst werden kann.