Mit dem IRS können Sie Ihre Steuerrechnung mit einer von zwei Steuerbuchhaltungsmethoden berechnen. Die üblichere der beiden Methoden für einzelne Steuerzahler ist die Bargeldmethode. Die meisten Unternehmen erstellen ihre Steuererklärungen jedoch nach der Abgrenzungsmethode. Beide Steuerbuchhaltungsmethoden unterliegen demselben Steuerkennzeichen. Der einzige Unterschied besteht in den Steuerjahren, in denen Sie Einkommen und Abzüge ausweisen.
Cash Method Income
Bei der Erstellung Ihrer Steuererklärung nach der Methode der Barsteuerabrechnung berücksichtigen Sie nur die Einnahmen, für die Sie während des Steuerjahres Zahlungen erhalten, im Bruttoeinkommen. Wenn Ihr Arbeitgeber Sie beispielsweise für den Monat Januar 2012 im Dezember 2011 im Voraus bezahlt, müssen Sie dieses Einkommen in Ihre Steuererklärung für 2011 aufnehmen, obwohl Sie es erst 2012 verdienen. Im Gegensatz dazu, wenn Sie eine Provision erhalten Überprüfen Sie im Januar 2012 die Verkäufe, die Sie im Kalenderjahr 2011 abgeschlossen haben. Mit der Cash-Methode können Sie warten, bis Sie Ihre Steuererklärung für 2012 einreichen, um sie zu melden.
Cash Method Abzüge
Nach den Regeln der Bargeldmethode können Sie Ausgaben, die am Ende des Steuerjahres nicht bezahlt wurden, nicht abziehen, unabhängig von Ihrer gesetzlichen Verpflichtung, diese zu zahlen. Angenommen, Sie führen Ihre medizinischen Ausgaben jedes Jahr auf und erhalten am 1. Dezember 2011 eine Rechnung von Ihrem Arzt. Die Zahlung ist am 15. Januar 2012 fällig. Wenn Sie die Rechnung am 31. Dezember 2011 bezahlen möchten, können Sie die Rechnung hinzufügen Betrag in Ihrem medizinischen Kostenabzug. Wenn Sie jedoch bis zum 15. Januar warten, um die Zahlung zu leisten, können Sie sie nicht von Ihrer Steuererklärung 2011 abziehen. Sie müssen warten, bis Sie Ihre 2012-Rücksendung einreichen, um den Abzug zu beantragen.
Einnahmen aus der periodengerechten Methode
Bei der Abgrenzungsmethode der Steuerbilanzierung werden Konzepte verwendet, die der Cash-Methode entgegengesetzt sind. Steuerzahler nach der Abgrenzungsmethode melden Einkommen in dem Steuerjahr, in dem sie ein gesetzliches Recht auf Erhalt erhalten. Angenommen, eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft erstellt Ihre Steuererklärung am 15. April 2012 und sendet Ihnen die Rechnung einige Tage später. Die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft hat nach Abschluss der Steuererklärung ein gesetzliches Recht auf Zahlung von Ihnen. Daher werden die Einnahmen in der Steuererklärung 2012 ausgewiesen, unabhängig davon, wann Sie sich für eine Zahlung entscheiden. Wenn das Unternehmen jedoch letztendlich nicht in der Lage ist, die Gebühr von Ihnen einzuziehen, kann es in seiner Steuererklärung für 2013 einen Forderungsausfallabzug vornehmen.
Abzüge der Abgrenzungsmethode
Einer der Hauptvorteile bei der Verwendung der Abgrenzungsmethode besteht darin, dass Sie Ausgaben abziehen können, bevor Sie sie bezahlen. Solange Sie gesetzlich zur Zahlung verpflichtet sind, können Sie in dem Steuerjahr, in dem Ihre Haftung entsteht, einen Abzug dafür verlangen. Wenn Sie verpflichtet sind, den Buchhalter am 15. April 2012 zu bezahlen, die Zahlung jedoch erst Anfang 2013 senden, können Sie den Abzug dennoch in Ihrer Steuererklärung für 2012 geltend machen.