Eine Erhöhung der Gewinnrücklagen führt nicht zu einer Kapitalflussrechnung. Es geht in eine Eigenkapitalveränderungsrechnung ein, die auch als Eigenkapitalbericht oder Gewinn- und Verlustrechnung bezeichnet wird. Die kumulierten Gewinne – eine austauschbare Bezeichnung für einbehaltene Gewinne – hängen jedoch häufig mit einer Kapitalflussrechnung zusammen.
Gewinnrücklagen
Wenn die Wirtschaft in Trümmern liegt und die Unternehmen nach frischem Kapital suchen, unterscheiden sich die einbehaltenen Gewinne häufig von Unternehmen mit rosigen Aussichten von Unternehmen, die letztendlich mit Konkursschwierigkeiten fertig werden könnten. Es ist klar, dass einbehaltene Gewinne – als Barreserve oder Einkommensstapel – einem Unternehmen helfen, das Unwohlsein einer schlechten Wirtschaft oder einen Einbruch der Inlands- oder Weltnachfrage zu überstehen. Wenn Finanzanalysten von Gewinnrücklagen, kumulierten Gewinnen oder nicht ausgeschütteten Einnahmen sprechen, meinen sie Gewinnrücklagen. Dieser Posten geht in einen Aktienbericht ein und erhöht das Nettovermögen eines Unternehmens.
Geldflussrechnung
Eine Kapitalflussrechnung bietet Einblick in die Betriebs-, Investitions- und Finanzierungstätigkeit eines Unternehmens. Wenn die Führungskräfte eines Unternehmens einen Deal mit Finanziers abschließen möchten, um eine Geldkrise zu verhindern, können sie den Anlegern eine Fülle von Zusammenfassungen der Buchhaltungsdaten zeigen – ein wichtiger Teil davon ist eine Kapitalflussrechnung. Dieser Bericht zeigt den Finanziers, dass das Unternehmen über ein Wettbewerbspotenzial verfügt und dennoch eine gesündere Liquiditätsprognose hat, obwohl es vorübergehend in finanzielle Schwierigkeiten gerät. In einem Buchhaltungsglossar bedeutet „Liquiditätsprognose“, ob ein Unternehmen oder eine Einzelperson genug Geld hat, um kurzfristige Schulden zu begleichen, effizient zu arbeiten und im Geschäft zu bleiben.
Verbindung
Obwohl nicht ausgeschüttete Gewinne nicht mit einer Kapitalflussrechnung zusammenhängen, können beide Konzepte Teil der strategischen Ausrichtung eines Unternehmens sein. Gewinnrücklagen stellen Geld dar, mit dem ein Unternehmen seine Wettbewerbsfähigkeit steigern kann, und diese monetäre Implikation führt dazu, dass Gewinnrücklagen nahe an einer Kapitalflussrechnung liegen. Entschlüsselt bedeutet dies, dass ein Unternehmen seine nicht verteilten Gewinne möglicherweise für Betriebs-, Investitions- und Finanzierungsinitiativen ausgibt. Dies ist ein Trifecta, der den Dreh- und Angelpunkt eines Liquiditätsberichts darstellt.
Die Vergangenheit erkunden
Unternehmen beschäftigen sich häufig mit der Vergangenheit, um zu verstehen, was schief gelaufen ist, um herauszufinden, was erfolgreich war und warum dies geschah, um die Verkaufstaktik an sich ändernde Marktbedingungen anzupassen und um täglich Marktanteile zu gewinnen. Durch die Auseinandersetzung mit der operativen Vergangenheit unternehmen leitende Angestellte und Abteilungsleiter konkrete Schritte, um den Umsatz zu steigern und das Bargeld angemessen zu verwalten. Beides wirkt sich positiv auf die Gewinnrücklagen und die Geldbewegungen der Unternehmen aus. Zum Beispiel könnte das Top-Management die Finanzdaten eines vergangenen Projekts durchforsten, Faktoren identifizieren, die das Unternehmen Geld kosten, und solide Richtlinien implementieren, um zukünftige Betriebsverluste aufgrund derselben Risiken zu vermeiden.