Unternehmen agieren inmitten von Unsicherheit. Um darin zu navigieren, müssen Sie eine Vielzahl von Annahmen treffen und Modelle erstellen, die Sie leiten. Steueraufwendungen verschlingen einen erheblichen Teil des Cashflows eines Unternehmens. Daher ist es für kluge Entscheidungen von entscheidender Bedeutung, zu wissen, wie verschiedene Optionen aus Sicht der Steuerschuld aussehen. Pro-forma-Steuererklärungen werden auf „Was-wäre-wenn“ -Basis ausgefüllt, wobei die prognostizierten Einnahmen und Ausgaben verwendet werden, um die steuerlichen Auswirkungen eines hypothetischen Szenarios zu ermitteln.
Pro-Forma-Berichte
Unternehmen erstellen häufig Pro-forma-Abschlüsse, um festzustellen, wie eine Entscheidung die Sichtweise der Anleger auf das Unternehmen verändern kann. Die Buchhalter, die den Bericht erstellen, verwenden dieselben Zahlen, addieren jedoch die prognostizierten Einnahmen und Ausgaben aus den Hypothesen gemäß den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen. In ähnlicher Weise können Steuerberater eine Pro-forma-Steuererklärung erstellen, um zu veranschaulichen, wie sich eine hypothetische Änderung auf die gesamte Steuerschuld auswirken würde. Pro-forma-Steuererklärungen sind nur für den internen Gebrauch bestimmt und werden nicht beim IRS eingereicht.
Unzureichende Informationen
Pro-forma-Steuererklärungen werden auch erstellt, wenn ein Unternehmen seine Steuerschuld abschätzen muss, jedoch nicht über genügend Informationen verfügt, um seine endgültige Steuererklärung für das Jahr auszufüllen. Während Manager Prognosen unter Verwendung des Grenzsteuersatzes des Unternehmens erstellen könnten, liefern Pro-forma-Steuererklärungen zuverlässigere Vorhersagen.
Funktion auf Staatsebene
Einige Staaten verlangen auch Pro-forma-Steuererklärungen, um zusätzliche Informationen zu sammeln, als in einer Bundeserklärung angegeben würden. Beispielsweise bereiten konsolidierte Unternehmen eine einzige Rendite für die gesamte Zugehörigkeit vor. Wenn ein Staat getrennte Informationen über die Finanzen der einzelnen Tochterunternehmen wünscht, muss er eine Pro-forma-Steuererklärung verlangen, die für jede Tochtergesellschaft erstellt wird. Pro-forma-Renditen sind zwar zeitaufwändig, können den staatlichen Finanzbehörden jedoch dabei helfen, Tochterunternehmen zu identifizieren, die offenbar die Steuergesetze missbrauchen.
Steuererklärungssoftware
Professionelle Steuererklärungssoftware kann die Option enthalten, eine Pro-forma-Erklärung durchzuführen. Mit dieser Option kann der Ersteller in der Regel Zeit sparen, indem er statische Informationen wie biografische Informationen und Eigentumsdetails überspringt. Darüber hinaus wird eine zusätzliche Sicherheitsebene hinzugefügt, um sicherzustellen, dass die Pro-forma-Erklärung nicht fälschlicherweise per E-Mail eingereicht wird – ein größeres Risiko für Steuerberater, die eine Pro-forma-Erklärung auf Papier durchführen.