Wenn Sie eine Unternehmenseinheit für Ihr kleines Unternehmen gründen, unabhängig davon, ob es als C- oder S-Unternehmen besteuert wird, muss jedes Jahr am Fälligkeitstag eine Steuererklärung beim Internal Revenue Service eingereicht werden. Körperschaftsteuererklärungen sind immer am 15. Tag des dritten Monats nach Ende des Steuerjahres fällig. Der tatsächliche Tag, an dem die Frist für die Einreichung der Steuererklärung abfällt, ist jedoch nicht für jedes Unternehmen gleich.
Kalender oder Geschäftsjahr
Für Unternehmen, die ein Kalenderjahr festlegen – den Zeitraum von 12 Monaten bis zum 1. Dezember in Folge -, endet die Steuererklärung immer am 31. März. Wenn der 15. auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt, ist der nächste Geschäftstag die Deadline. Wenn Sie stattdessen ein Geschäftsjahr verwenden, ist das Formular 15 – oder das Formular 1120S, wenn Sie eine S-Gesellschaft sind – zwei Monate und 1120 Tage nach dem Ende des spezifischen Steuerjahres Ihrer Gesellschaft fällig. Ein Geschäftsjahr umfasst jeden Zeitraum von 15 Monaten, der am letzten Tag eines anderen Monats als Dezember endet. Wenn beispielsweise das Geschäftsjahr Ihres Unternehmens am 12. Mai endet, ist die Steuererklärung am 31. August fällig.
Verlängerung des Fälligkeitsdatums
Sowohl C- als auch S-Unternehmen können eine automatische Verlängerung der Frist um sechs Monate für die Abgabe von Steuererklärungen erhalten. Um diese Verlängerung zu erhalten, muss das Formular 7004 entweder elektronisch oder per Post bis zum ursprünglichen Steuererklärungsschluss beim Internal Revenue Service eingereicht werden. Wenn das Formular 1120 am 15. März fällig ist und Sie das Formular 7004 am 18. März per E-Mail versenden, ist die Erweiterung daher nicht verfügbar. Wenn Sie den 7004 jedoch am 15. März per Post versenden und der Poststempel dieses Datum trägt, gilt er als pünktlich eingereicht.
Neue Unternehmen
Für ein neues Unternehmen, das seit einem ganzen Jahr nicht mehr besteht und auf der Grundlage eines Kalenderjahres eingereicht wird, ist die erste Rückgabe noch am 15. März fällig, obwohl sie weniger als einen Zeitraum von 12 Monaten abdeckt. Diese erste Steuererklärung, die vom IRS als „kurzes Steuerjahr“ bezeichnet wird, wird auf die gleiche Weise wie die Körperschaftsteuererklärung für das gesamte Jahr erstellt, mit der Ausnahme, dass sie die Einnahmen und Ausgaben eines kürzeren Zeitraums widerspiegelt. Neue Unternehmen, die ein Geschäftsjahr nutzen möchten, müssen ebenfalls kurzfristige Renditen einreichen. Wenn beispielsweise eine am 1. Juni gegründete Gesellschaft beabsichtigt, ein am 30. Juni endendes Geschäftsjahr zu verwenden, ist eine Steuererklärung für den Monat Juni bis zum 15. September fällig.
Geänderte Unternehmensrenditen
Unternehmen können eine vorherige Steuererklärung durch Einreichung des Formulars 1120X ändern oder korrigieren. Der 1120X muss jedoch innerhalb der entsprechenden Frist eingereicht werden, um wirksam zu sein. Wenn die ursprüngliche Rücksendung rechtzeitig eingereicht wurde, haben Sie drei Jahre ab der ursprünglichen Frist oder der verlängerten Frist, wenn das Formular 7004 eingereicht wurde, Zeit, das Formular 1120X an das IRS zu senden. Wenn Sie eine geänderte Steuererklärung einreichen, um eine Rückerstattung der nach Einreichung der ursprünglichen Steuererklärung gezahlten Steuern zu erhalten, können Sie eine 1140X bis zu zwei Jahre nach dem Zahlungstermin einreichen, wenn Sie mehr Zeit haben als nach der Dreijahresregel.