Als Inhaber eines Kleinunternehmens können Sie möglicherweise die Steuer auf Gewinne senken, indem Sie einen Spendenabzug für Spenden an gemeinnützige Organisationen vornehmen. Für Beratungsunternehmen, die Dienstleistungen spenden, begrenzt der Internal Revenue Service jedoch die Arten von Kosten, die als abzugsfähige Spenden behandelt werden. Zusätzlich zu diesen Einschränkungen kann sich der Wert Ihrer abzugsfähigen Spende verringern, wenn gemeinnützige Organisationen Ihnen im Austausch für die kostenlosen Beratungsleistungen Vorteile bieten.
Allgemeine Regeln
Es gibt zwei wesentliche Kriterien, um einen Abzug für wohltätige Spenden zu beantragen. Erstens kann nur der Marktwert von Geld- und Sachspenden abgezogen werden. Das zweite Kriterium erfordert, dass die Spende an gemeinnützige Organisationen geleistet wird, die als „qualifizierte Organisationen“ gelten. Qualifizierte Organisationen decken nur gemeinnützige Organisationen ab, die von der Bundeseinkommensteuer befreit sind. Anders als bei einigen religiösen und staatlichen Institutionen, die automatisch steuerfrei sind, müssen gemeinnützige Organisationen ihre Anträge vom IRS genehmigen lassen, um den Steuerbefreiungsstatus zu erhalten.
Beratungsdienste spenden
Unabhängig davon, ob Sie Ihren Kunden einen festen Stundensatz in Rechnung stellen, können Sie keinen gemeinnützigen Abzug vornehmen, der auf der Anzahl der Stunden basiert, die Sie für die Erbringung von Beratungsleistungen für gemeinnützige Organisationen aufwenden. Tatsächlich erlaubt das IRS Unternehmen niemals, den Wert der Zeit oder das verlorene Einkommen bei der Berechnung eines Spendenabzugs für wohltätige Zwecke zu berücksichtigen, der sich auf die Erbringung von Dienstleistungen bezieht. Sie können jedoch andere angefallene Kosten abziehen, die nicht erstattet werden, direkt mit den Beratungsleistungen verbunden sind und für Kosten, die dem Unternehmen ohne die Spende von Beratungsleistungen nicht entstanden wären. In der Regel decken abzugsfähige Kosten die Autokosten wie Gas, Öl, Maut und Parkgebühren ab. Und wenn Ihre Beratung eine Reise von zu Hause aus erfordert, können Hotel- und Transportkosten als gemeinnütziger Beitrag abgezogen werden. Nicht abzugsfähig ist beispielsweise ein Teil der Zahlungen für die Anmietung von Büroflächen, da dem Unternehmen die Kosten entstehen, unabhängig davon, ob die Beratungsleistungen gespendet werden oder nicht.
Leistungsreduzierung
Wenn Sie oder Ihr Unternehmen von einer gemeinnützigen Organisation für die Erbringung von Beratungsleistungen profitieren, verlangt das IRS, dass Sie Ihren gemeinnützigen Abzug um seinen Wert reduzieren. Wenn der Empfänger der Beratungsleistungen beispielsweise eine Universität ist und Sie in Anerkennung Ihrer Großzügigkeit die Möglichkeit haben, Kurse zu einem ermäßigten Studienbeitrag zu belegen – die Differenz zwischen den Studiengebühren, die die Universität der Öffentlichkeit berechnet, und dem ermäßigten Steuersatz Es bietet Ihnen den Wert des Vorteils, um den Ihr Abzug reduziert werden sollte.
Relevante Steuerformulare
Wie Sie den gemeinnützigen Abzug melden, hängt ausschließlich von der Art der Geschäftseinheit ab, die Sie sind. Wenn Sie als Einzelunternehmer, Anteilseigner einer S-Gesellschaft oder Partner einer Personengesellschaft tätig sind, werden Spendenabzüge in Anhang A aufgeführt und Ihrem 1040 beigefügt. Unternehmen melden gemeinnützige Spenden hingegen auf Formular 1120, dem Körperschaftsteuererklärung. Schließlich melden Unternehmen, die über eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder LLC tätig sind, gemeinnützige Abzüge gemäß ihrer Steuerbezeichnung.