Viele Kleinunternehmer verwechseln den Steuerbefreiungsstatus mit der Möglichkeit, bestimmte Einkäufe als von der Umsatzsteuer befreit geltend zu machen. Eine gemeinnützige Organisation wie eine Regierung oder eine gemeinnützige Gruppe ist in der Regel sowohl von der Einkommensteuer als auch von der Umsatzsteuer befreit und beantragt die Genehmigung beim Internal Revenue Service. Ein Großhändler, der im Geschäft ist, um einen Gewinn zu erzielen, kann jedoch eine Befreiung von der Umsatz- und Nutzungssteuer für zum Wiederverkauf gekaufte Waren beantragen. Umsatzsteuerbefreiungen für Großhändler werden auf Landesebene behandelt. Jeder Staat hat leicht unterschiedliche Anforderungen an die Inanspruchnahme der Wiederverkäuferbefreiung.
Umsatzsteuererlaubnis
In den meisten Staaten müssen Sie eine Umsatzsteuererlaubnis einholen. Die Genehmigung berechtigt Sie zur Erhebung und Überweisung der Umsatzsteuer an den Staat. Zertifikate tragen normalerweise eine Nummer, die Sie verwenden müssen, um einen Lieferanten darüber zu informieren, dass Ihre Bestellung von der Umsatzsteuer befreit ist. Pennsylvania gehört zu den Staaten, die ein separates Großhandelszertifikat benötigen. In Pennsylvania können Sie ein Formular „Unternehmensregistrierung“ PA-100 ausfüllen, um das Zertifikat anzufordern. Für New Mexico ist ein „nicht steuerpflichtiges Transaktionszertifikat“ erforderlich, das von der Steuerkommission des Staates erhältlich ist. Es akzeptiert jedoch auch das „einheitliche Verkaufs- und Nutzungssteuerzertifikat“ und das „Border States Uniform Sale for Resale Certificate“.
Zertifikate mit mehreren Gerichtsbarkeiten
Wenn Sie in mehr als einem Bundesstaat geschäftlich tätig sind, können Sie möglicherweise eines der Zertifikate mit mehreren Gerichtsbarkeiten verwenden. Mit dem „Einheitlichen Umsatzsteuerzertifikat – Multijurisdiction“ können Sie ein Formular erstellen, in dem Ihre Steueridentifikationsnummern nach Bundesländern aufgeführt sind. Verwenden Sie für jeden Lieferanten ein Formular. Alaska, Delaware, Indiana, Louisiana, Massachusetts, Missouri, New Hampshire, New York, Oregon, Virginia, West Virginia und Wyoming akzeptieren diese „Pauschal“ -Zertifikate nicht.
Arizona, Kalifornien, New Mexico und Texas akzeptieren das „Border States Uniform Sale for Resale Certificate“ für Verkäufe zwischen teilnehmenden Staaten. Anbieter in der Grenzregion von Mexiko können dieses Zertifikat auch für Verkäufe oder Käufe in diesen vier Bundesstaaten verwenden. Beziehen Sie diese Formulare auf den Websites des Finanzministeriums der Teilnehmerstaaten.
Berechtigung bestimmen
Jeder Staat hat eine andere Liste von Produkten, die für Großhändler ausgenommen sein können. Eine vollständige Liste erhalten Sie beim Finanzministerium Ihres Staates oder bei der Umsatzsteuerbehörde. Im Allgemeinen können Großhändler jedoch nur Waren, die sie weiterverkaufen, von der Steuer befreien. In Florida können Sie beispielsweise keine Umsatzsteuerbefreiung für Büromaterial geltend machen, selbst wenn diese für den Versand von Bestellungen an Ihre Kunden erforderlich ist. Wenn Sie Waren für den persönlichen oder geschäftlichen Gebrauch aus dem Inventar entfernen und zum Zeitpunkt des Kaufs keine Umsatzsteuer darauf entrichtet haben, müssen Sie die Nutzungssteuer auf die Artikel entrichten.
Freigabebescheinigungen an Lieferanten ausstellen
Sobald Sie die richtigen Registrierungen von der Steuerbehörde Ihres Staates erhalten haben, müssen Sie Ihren Lieferanten Unterlagen vorlegen. Ohne den Nachweis, dass Sie Artikel zum Wiederverkauf kaufen, bestehen die meisten Lieferanten darauf, Umsatzsteuer auf Ihre Einkäufe zu erheben, da die Verantwortung für die Erhebung und Zahlung von Steuern auf ihren Schultern liegt. Fragen Sie jeden Lieferanten, wie er es vorzieht, dass Sie das Befreiungszertifikat wie per Fax oder Post ausliefern, und halten Sie es unverzüglich ein. Sie sollten sich auch erkundigen, ob der Lieferant Ihr Zertifikat aufbewahren wird, damit Sie es bei zukünftigen Bestellungen nicht vorlegen müssen.