Die Bargeldbasis ist eine von zwei Methoden, mit denen Buchhalter den Nettogewinn und die daraus resultierende Steuerschuld eines Unternehmens berechnen können. Die andere Methode wird als Abgrenzungsbasis bezeichnet. Unabhängig davon, welche Methode Sie auswählen, können Sie den Abschreibungsaufwand für das Vermögen Ihres Unternehmens vom steuerpflichtigen Nettoeinkommen abziehen.
Cash vs. Accrual
Bei Verwendung der bargeldbasierten Abrechnungsmethode erfassen Sie einen Aufwand und nehmen einen Eintrag in Ihre Buchhaltungsbücher vor, wenn Sie eine tatsächliche Barzahlung vornehmen. Ebenso werden Sie Einnahmen erfassen, wenn Sie eine Barzahlung oder eine gleichwertige Barzahlung erhalten, z. B. einen Scheck. Wenn Sie sich jedoch für die Abgrenzungsgrundlage entscheiden, erfassen Sie einen Aufwand, wenn Sie sich zu einer Zahlung verpflichten, und erfassen Umsatzerlöse, wenn sich eine andere Partei zur Zahlung verpflichtet.
Nehmen wir zum Beispiel an, Ihr Unternehmen verkauft Baumaterial an Bauherren und liefert Zement im Wert von 10,000 USD an einen Kunden. Angenommen, die Zahlungsfrist beträgt 30 Tage. Am selben Tag erhalten Sie eine Stromrechnung in Höhe von 1,000 USD und haben 15 Tage Zeit, diese zu bezahlen. Wenn Sie die Bargeldbasis verwenden, nehmen Sie für diese beiden Ereignisse keine sofortige Buchung vor und warten, bis Sie einen Scheck oder Bargeld senden oder erhalten. Wenn Sie jedoch die Abgrenzungsbasis verwenden, werden Sie sofort einen Verkauf von 10,000 USD und einen Aufwand von 1,000 USD verzeichnen.
Abschreibungen erfassen
Die Abschreibungen beziehen sich auf die Aufwendungen, die sich aus der Abnutzung des Anlagevermögens ergeben. Sie können Abschreibungen vornehmen oder solche Abschreibungskosten von Ihrem steuerpflichtigen Nettoeinkommen abziehen, unabhängig davon, ob Sie die Bar- oder Abgrenzungsgrundlage der Rechnungslegung verwenden, auch wenn Sie nicht sofort Bargeld zur Deckung der Abschreibungen ausgeben.
Abschreibungsmethoden
Die Abschreibung kann auf verschiedene Arten berechnet werden. Die Grundidee der Abschreibung besteht jedoch darin, den Wertverlust eines Vermögenswerts in Ihrer Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung widerzuspiegeln, selbst wenn Sie den Vermögenswert noch nicht verkauft haben. Wenn Sie beispielsweise einen neuen LKW für 20,000 US-Dollar kaufen und schätzen, dass das Fahrzeug nach fünf Jahren für 10,000 US-Dollar verkauft wird, haben Sie über einen Zeitraum von fünf Jahren einen Abschreibungsaufwand von 10,000 US-Dollar, unabhängig davon, ob Sie das Fahrzeug am Ende der fünf Jahre verkaufen Jahre. Sie können einen Verlust von 5 USD pro Jahr in diesem Zeitraum durch lineare Abschreibung erfassen. Mit einer beschleunigten Abschreibungsmethode können Sie in den ersten Jahren des Zeitraums einen höheren jährlichen Aufwand und in den späteren Jahren einen geringeren Aufwand erfassen.
Steuerliche Konsequenzen
Die Verwendung von Bargeld anstelle der Abgrenzungsbasis wirkt sich auf Ihr zu versteuerndes Nettoeinkommen und Ihre Steuerschuld aus. Ob die Bargeld- oder die Abgrenzungsmethode zu einer höheren Steuerbelastung führt, hängt vom Zeitpunkt Ihrer Cashflows ab. Im Allgemeinen ist die Bargeldmethode zu Ihrem Vorteil, wenn Sie Zahlungen später erhalten, als Sie dazu neigen, Bargeld an Ihre Lieferanten zu zahlen. Wenn Sie jedoch relativ schnell bezahlt werden und Ihre Lieferanten später bezahlen, führt die Abgrenzungsmethode tendenziell zu einer geringeren Steuerbelastung. Kleine Unternehmen können im Allgemeinen die von ihnen bevorzugte Methode anwenden. Wenden Sie sich jedoch an einen Steuerberater, um sicherzustellen, dass Sie keinen Teil der Abgabenordnung verletzen.