Die Bilanzsumme zu den gesamten Rückstellungen ist ein Analyseverhältnis, anhand dessen die Qualität des Gesamtumsatzes bewertet werden kann. Die Ertragsqualität ist erheblich, da der Umsatz sowohl permanente als auch vorübergehende Komponenten umfasst. Bei dauerhaften Erträgen wie Umsatzerlösen handelt es sich um Gewinne, die in absehbarer Zeit voraussichtlich wieder auftreten werden, während bei vorübergehenden Erträgen wie Änderungen der Rückstellungen die Gewinne entweder wahrscheinlich nicht erneut auftreten oder, falls dies der Fall ist, andere Auswirkungen haben werden Ergebnis in der nächsten Berichtsperiode.
Rückstellungen und Ertragsqualität
Bei den Rückstellungen handelt es sich um Anpassungen des Einnahmen- und Ausgabenkontos, bei denen die im laufenden Berichtszeitraum erzielten, aber noch nicht erhaltenen Einnahmen und angefallenen, aber noch nicht gezahlten Ausgaben ausgewiesen werden. Die Ertragsqualität bewertet das Verhältnis der Gesamt-, auch Aggregat-, Einnahmen- und Ausgabenrückstellungen als Prozentsatz der Bilanzsumme. Je höher eine Verhältnisberechnung ist, desto wahrscheinlicher ist es auch, dass das Unternehmen auf Einnahmen angewiesen ist, die es noch nicht erhalten hat, und auf Ausgaben, die es noch nicht bezahlt hat, um einen Gewinn zu erzielen. Auf diese Weise spiegelt eine hohe positive prozentuale Quote von 28 Prozent im Allgemeinen ein Ergebnis von geringer Qualität wider, während eine niedrige negative prozentuale Quote von -28 Prozent im Allgemeinen ein Ergebnis von höherer Qualität widerspiegelt.
Abgrenzungsverhältnisanalyse
Die Analyse des Verhältnisses von Gesamtvermögen zu Gesamtabgrenzung liefert nützliche Informationen sowohl für einen Geschäftsinhaber als auch für einen interessierten Dritten wie einen Kreditgeber oder einen Investor. Für einen Geschäftsinhaber kann eine hohe Quote eine rote Fahne sein. Beispielsweise kann dies darauf hinweisen, dass das Unternehmen Maßnahmen ergreifen muss, um ausstehende Forderungen einzutreiben und möglicherweise die Richtlinien für die Gewährung von Krediten zu verschärfen. Für einen Dritten wie einen Kreditgeber kann eine hohe Quote bedeuten, dass das Unternehmen absichtlich Rückstellungen manipuliert, um rentabler zu erscheinen als es tatsächlich ist. Beispielsweise kann das Unternehmen überschüssiges oder verkaufbares Inventar in die Verkaufsfläche verlagern und dann die Inventargegenstände als Verkäufe ansammeln.
Berechnung des Bilanzverhältnisses
Bei der Berechnung des Verhältnisses von Aktiva zu Gesamtabgrenzungen können Informationen entweder nur aus der Bilanz oder aus Informationen sowohl aus der Bilanz als auch aus der Kapitalflussrechnung verwendet werden. Obwohl jeweils eine leicht unterschiedliche Verhältnisberechnung erstellt wird, sind die Ergebnisse vergleichbar. Bei einer Bilanzberechnung werden Informationen aus den Bilanzen für den aktuellen und den vorherigen Berichtszeitraum verwendet. Beginnen Sie mit der Berechnung des Nettobetriebsvermögens für jede Berichtsperiode nach der Formel (Bilanzsumme – Barmittel) – (Passiva – Bilanzsumme). Berechnen Sie als Nächstes die gesamten Rückstellungen, indem Sie die NOA der vorherigen Berichtsperiode von der NOA der aktuellen Berichtsperiode abziehen. Teilen Sie schließlich das Ergebnis durch die durchschnittlichen Rückstellungen, die Sie erhalten, indem Sie die NOA für jeden Berichtszeitraum addieren und das Ergebnis durch zwei teilen.
Berechnung des Verhältnisses der Kapitalflussrechnung
Der Unterschied zwischen der Berechnung der Bilanz- und der Kapitalflussrechnung besteht darin, dass die Berechnung der Bilanzquote auch nicht zahlungswirksame Transaktionen umfasst, während die Berechnung der Kapitalflussquote nur Bargeldtransaktionen umfasst. Trotzdem beginnt die Berechnung mit der Berechnung der NOA, der gesamten Rückstellungen und der durchschnittlichen Rückstellungen unter Verwendung der Bilanzdaten und des gleichen Prozesses wie bei der Berechnung der Bilanzquote. Berechnen Sie anschließend die Cashflow-Rückstellungen nur für den aktuellen Berichtszeitraum anhand der Formel Nettogewinn – (Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit + Cashflow aus Investitionstätigkeit). Teilen Sie als letzten Schritt das Ergebnis durch den durchschnittlichen Nennwert der Bilanzabgrenzung.