Während große Unternehmen und börsennotierte Unternehmen die Finanzbuchhaltung befolgen müssen, haben kleine Unternehmen die Wahl zwischen der Finanzbuchhaltungsmethode oder der Steuerbuchhaltungsmethode. Der Unterschied zwischen den beiden Rechnungslegungsmethoden besteht im Zeitpunkt der Erfassung von Verkäufen und Käufen auf der Grundlage von Rückstellungen oder Barmitteln. Die meisten kleinen Unternehmen bevorzugen die bargeldbasierte Steuerbuchhaltung. Die Wahl verschiedener Rechnungslegungsmethoden kann unterschiedliche Auswirkungen auf Unternehmens- und Steuererklärungen haben.
Finanzbuchhaltung
Die Finanzbuchhaltung wird hauptsächlich als periodengerechte Rechnungslegung bezeichnet. Nach der Abgrenzungsmethode erfassen Unternehmen Umsatzerlöse und Einkaufskosten, wenn sie verdient und angefallen sind, unabhängig davon, ob Bargeld aus Verkäufen gesammelt und Bargeld für Einkäufe gezahlt wurde. Um ein Verkaufs- oder Kauftransaktionsdatum für die Aufzeichnung zu bestimmen, müssen Unternehmen die Vollständigkeit eines Verkaufs oder Kaufs überprüfen. Die unfertige Lieferung von Waren oder Dienstleistungen und der teilweise Erhalt aus einem Kauf berücksichtigen nicht die erzielten Einnahmen und angefallenen Ausgaben. Die Aufzeichnung erfolgt erst nach Abschluss der Verkaufs- oder Bestellungen.
Steuerbuchhaltung
Die Steuerbuchhaltung wird häufig als bargeldbasierte Buchhaltung bezeichnet und konzentriert sich daher in erster Linie auf tatsächliche Geldeingänge und Barzahlungen und nicht auf die damit verbundenen Verkaufs- oder Kauftransaktionen. Unternehmen erfassen zum Zeitpunkt der Transaktion erst dann eine Verkaufs- oder Kauftransaktion, wenn Bargeld eingeht oder später bezahlt wird. Kleine Unternehmen mit einem Jahresumsatz von 5 Millionen US-Dollar oder weniger können sich für die Steuerbuchhaltung entscheiden, um ihre Bargeldpositionen besser verwalten zu können, die für das Überleben eines kleinen Unternehmens von größerer Bedeutung sind als ein größeres Unternehmen.
Auswirkungen auf das Geschäft
Die periodengerechte Finanzbuchhaltung und die bargeldbasierte Steuerbuchhaltung können sich auf ein kleines Unternehmen unterschiedlich auswirken. Während die Finanzbuchhaltung Geschäftstransaktionen genau verfolgen kann, während sie stattfinden, zeigt sie nicht die tatsächlichen Liquiditätsreservesituationen eines Unternehmens an. Ein kleines Unternehmen, das die Abgrenzungsmethode anwendet, weist möglicherweise ein gutes Einkommensniveau in seinen Geschäftsbüchern aus, verfügt jedoch möglicherweise nur über wenig Bargeld auf seinem Bankkonto, wenn die Kunden noch nicht bezahlt haben. Die bargeldbasierte Steuerbuchhaltung ermöglicht es einem kleinen Unternehmen, seine Bargeldsituationen genauer zu verfolgen. Andererseits kann die bargeldbasierte Methode die Rentabilität eines Unternehmens irreführen, wenn alle Kunden ihre Rechnungen in einem einzigen Zeitraum bezahlen, was zu einem Anstieg der Geldeingänge führt.
Steuerliche Auswirkungen
Die Wahl einer Rechnungslegungsmethode für die Unternehmenserfassung und die Finanzberichterstattung hat steuerliche Auswirkungen auf ein kleines Unternehmen, da dieselbe Rechnungslegungsmethode häufig auch für die Erstellung von Steuererklärungen verwendet wird. Abhängig von der Jahreszeit, zu der ein Geschäftsvorfall stattfindet und wann die Geldabrechnung stattfindet, kann ein kleines Unternehmen für das laufende Steuerjahr mehr oder weniger Steuern zahlen. Wenn beispielsweise bei Verwendung der Barabrechnung ein kleines Unternehmen erst im nächsten Jahr eine Barzahlung für einen Kauf im laufenden Jahr geleistet hat, kann es keinen Steuerabzug für die Kaufkosten deklarieren und würde daher für das laufende Steuerjahr mehr Steuern zahlen .