S-Unternehmen können es aufgrund der Einschränkungen für Unternehmen mit dieser Struktur schwieriger haben, eine Spendenstrategie für wohltätige Zwecke zu entwickeln. Nach den Regeln des Internal Revenue Service sind S-Unternehmen Pass-Through-Unternehmen, dh die Aktionäre geben alle Unternehmenserträge in ihren eigenen Steuererklärungen an. Daher hängt eine gemeinnützige Beitragsstrategie für eine S-Gesellschaft ebenso von den einzelnen Aktionären ab wie vom Geschäft selbst.
Umgang mit Einschränkungen
Das strategische Management von Spenden ist für ein S-Unternehmen aufgrund seiner begrenzten Möglichkeiten von entscheidender Bedeutung. Es kann keine Spenden für wohltätige Zwecke abziehen, wenn es sein zu versteuerndes Einkommen berechnet, so dass eine strategische Option, die anderen Unternehmensstrukturen offensteht, ausgeschlossen ist. Alle von einem S-Unternehmen vorgenommenen gemeinnützigen Abzüge würden von den Aktionären auf ihre individuellen Erträge vorgenommen, was bedeutet, dass ihre Verwendung als Steuererleichterung von den Beschränkungen abhängt, denen diese Personen ausgesetzt sind.
Individuelle Einschränkungen
Aktionäre einer S-Gesellschaft können möglicherweise die gemeinnützigen Beiträge des Unternehmens über Anhang A des 1040-Formulars abziehen. Selbst bei diesen Einzelrenditen können sie diesen Betrag jedoch nicht verwenden, um den Betrag des Einkommens oder Verlusts der Partnerschaft zu reduzieren, auf den sie Steuern zahlen. Stattdessen werden sie als einzelne gemeinnützige Abzüge erfasst.
Geschäftsverlust
Eine wohltätige Spende in einer S-Gesellschaft wird als Geschäftsverlust behandelt. Der IRS lässt nicht zu, dass die Gesamtabzüge eines Unternehmens die Steuerbemessungsgrundlage der Aktionäre in der S corp überschreiten. Wenn ein Aktionär daher aufgrund der Begrenzung der Unternehmensverluste oder der mit seiner eigenen Rendite verbundenen Beschränkungen nicht in der Lage ist, den Abzug in Anspruch zu nehmen, kann er den Abzug im darauffolgenden Jahr teilweise oder vollständig in Anspruch nehmen.
Probleme beim Aktienspenden
Die Aktien der S Corporation selbst sind im Allgemeinen kein gutes Kapital, um für eine Wohltätigkeitsorganisation zu spenden. Einige Arten von Wohltätigkeitsorganisationen können die Aktien überhaupt nicht besitzen, und der faire Marktwert der gespendeten S-Corp-Aktien wird vom ordentlichen Einkommen des Unternehmens abgezogen. Stattdessen ist es oft eine bessere Strategie für das Unternehmen, einfach eine Geld- oder Vermögensspende zu tätigen und diese den Aktionären zuzuweisen.