Mit Sammelklagen können relativ kleine Gruppen von Klägern Tausende oder sogar Millionen anderer Personen vertreten, die aufgrund der Handlungen eines anderen, im Allgemeinen eines großen Unternehmens, ähnliche Verluste erlitten haben. Kleine Unternehmen können Sammelklagen als Kläger verfolgen, aber sie können sich auch als Ziel solcher Klagen sehen. Wenn die Parteien einer Sammelklage eine Einigung erzielen, werden im Allgemeinen individuelle Zahlungen an die Klassenmitglieder geleistet. Abhängig von der Art der Ansprüche können diese Abrechnungen als steuerpflichtiges Einkommen behandelt werden.
Sammelklagenabrechnungen
Viele Sammelklagen werden durch Verhandlungen zwischen den Parteien beigelegt. Sammelklagen beinhalten hohe Einsätze und geplante Vergleiche können vom Gericht, den Klassenmitgliedern und anderen an dem Rechtsstreit beteiligten Personen geprüft und kritisiert werden. Alle Parteien werden die steuerlichen Auswirkungen eines geplanten Vergleichs berücksichtigen. Wenn Zahlungen nicht steuerpflichtig sind, können die Parteien zu einer Vergleichsnummer gelangen, die niedriger ist als die, die der Beklagte möglicherweise beantragt hat. Dies kann jedoch für die Kläger akzeptabel sein, da die Klassenmitglieder die Zahlungen nicht als Einkommen melden müssen.
Kleine Geschäfte
Da kleine Unternehmen im Allgemeinen weniger Vermögen und niedrigere Versicherungsgrenzen haben als größere Unternehmen, kann jeder Verhandlungsvorteil für ein kleines Unternehmen noch größere wirtschaftliche Auswirkungen auf das Unternehmen haben. Ein kleines Unternehmen, das eine Sammelklage verteidigt, sollte verstehen, dass die Kläger im Allgemeinen eine höhere Einigung verlangen, wenn Zahlungen besteuert werden. Wenn ein kleines Unternehmen als Kläger an einer Sammelklage teilnimmt, hat es im Allgemeinen wenig Einfluss darauf, wie der Vergleich formuliert ist.
Nicht steuerpflichtige Abrechnungen
Der Erlös aus der Sammelklage wird wie der Erlös aus einer anderen Klage behandelt. Das IRS behandelt Vergleiche für Körperverletzung oder Krankheit als nicht steuerpflichtig, solange der Antragsteller keinen Steuervorteil durch Abzug der damit verbundenen medizinischen Kosten von den Steuererklärungen der Vorjahre erhalten hat. Körperliche Zustände wie Schlaflosigkeit oder Magenschmerzen sind möglicherweise nicht schwerwiegend genug, um als „körperliche Verletzung“ eingestuft zu werden. Siedlungen für emotionale Belastungen aufgrund von Körperverletzungen sind ebenfalls nicht steuerpflichtig. Ausgleichszahlungen für emotionale Belastungen, die nicht durch eine Körperverletzung verursacht wurden, sind steuerpflichtig. Der gemeldete Betrag könnte jedoch durch Arztrechnungen reduziert werden, die in früheren Steuererklärungen nicht abgezogen wurden.
Steuerpflichtige Abrechnungen
Ansprüche, die von einem kleinen Unternehmen in einer Sammelklage geltend gemacht werden, sind im Allgemeinen wirtschaftlicher Natur und können steuerpflichtig sein. Ansprüche auf entgangenen Gewinn werden als steuerpflichtiges Einkommen behandelt, da der Gewinn steuerpflichtig gewesen wäre, wenn er ursprünglich verdient worden wäre. Ansprüche auf Wertverlust von Immobilien sind jedoch in der Regel nicht steuerpflichtig, wenn sie unter der bereinigten Basis der Immobilie liegen. Kleinunternehmer, die solche Abrechnungsschecks erhalten, sollten sich mit ihren Anwälten oder Steuerberatern beraten, um festzustellen, ob die Abrechnung letztendlich als Einkommen ausgewiesen werden sollte.