Bis auf eine Handvoll Staaten erheben alle Staaten Umsatzsteuern auf Einkäufe, und Verkaufssteuern sind die größte Steuereinnahmequelle für Staaten. Unternehmer, die Waren oder Dienstleistungen an die Öffentlichkeit verkaufen, sollten verstehen, wie die Umsatzsteuer funktioniert, denn obwohl es die Kunden sind, die diese Steuern zahlen, liegt es normalerweise in der Verantwortung der Unternehmen, sie zu erheben. Das Durchlaufen einer Umsatzsteuertransaktion – das System von Texas ist ein typisches Beispiel – hilft dabei, den Prozess zu beleuchten.
Preise
Die Umsatzsteuer wird in der Regel von den Landesregierungen erhoben, die den Steuersatz festlegen und entscheiden, welche Waren und Dienstleistungen steuerpflichtig sind. Die staatlichen Raten liegen im Allgemeinen zwischen 4 und 8 Prozent. Darüber hinaus gestatten die meisten Staaten den Kommunalverwaltungen – wie Städten, Landkreisen oder Schulbezirken -, die Umsatzsteuern für „lokale Optionen“ zu erheben, die nur in diesen Gerichtsbarkeiten gelten. Texas hat eine typische Umsatzsteuerregelung: Der landesweite Steuersatz für steuerpflichtige Waren beträgt 6.25 Prozent; Kommunalverwaltungen können bis zu 2 Prozent dazu beitragen, und viele von ihnen tun dies auch. Verbraucher in allen großen Städten des Bundesstaates zahlen den Höchstsatz von 8.25 Prozent.
Steuerpflichtiger Umsatz
Die Staaten legen ihre eigenen Regeln fest, was besteuert wird und was nicht. In einigen Staaten unterliegt jeder Verkauf an einen Verbraucher der Umsatzsteuer, es sei denn, die verkauften Waren oder Dienstleistungen sind ausdrücklich steuerfrei. In anderen Fällen funktioniert es andersherum: Es wird davon ausgegangen, dass Verkäufe unversteuert sind, es sei denn, die Steuer gilt speziell für die verkauften Artikel. Texas geht beispielsweise davon aus, dass Verkäufe steuerpflichtig sind, sofern sie nicht befreit sind. Es liegt an den Geschäftsinhabern, zu wissen, welche ihrer Produkte und Dienstleistungen steuerpflichtig sind. Staatliche Finanzbeamte veröffentlichen in der Regel Informationsblätter, um sie anzuleiten. Die Permutationen für ein bestimmtes Unternehmen sind nahezu unbegrenzt: Lebensmittel werden beispielsweise in Texas nicht besteuert, aber viele Non-Food-Artikel, die in Lebensmittelgeschäften verkauft werden, werden besteuert. Selbst eine einzelne Kategorie kann kompliziert sein: Wasser in Flaschen wird nicht besteuert – es sei denn, es ist aromatisiert. In diesem Fall wird eine Steuer erhoben.
Steuern erheben
Im Allgemeinen gilt die Umsatzsteuer für den tatsächlichen Barpreis, der für die gekaufte Ware oder Dienstleistung berechnet wird, nachdem Rabatte und Gutscheine angewendet wurden. Wenn ein steuerpflichtiger Artikel mit einem Preis von normalerweise 100 US-Dollar für 80 US-Dollar zum Verkauf steht und der Kunde einen Gutschein für einen zusätzlichen Rabatt von 5 US-Dollar hat, wird auf den endgültigen Barpreis von 75 US-Dollar Umsatzsteuer erhoben. Bei einem Steuersatz von 8.25 Prozent würde die Steuer etwa 6.19 USD betragen. Auf dem Beleg des Kunden muss die Steuer separat ausgewiesen werden, außer in Fällen, in denen alle Steuern bereits im angegebenen Preis enthalten sind, wie z. B. bei Benzin und Kinokarten.
Steuern zahlen
Der Kunde zahlt die Umsatzsteuer und der Händler erhebt sie. Unternehmen, die Umsatzsteuer erheben, müssen dieses Geld an den Staat weiterleiten. (Wenn eine Umsatzsteuer für lokale Optionen in Kraft ist, gibt der Staat den lokalen Regierungen ihren Anteil am Geld. Unternehmen müssen das Geld nicht selbst aufteilen.) Jeder Staat legt seine eigenen Regeln für die Abgabe von Umsatzsteuererklärungen fest. In Texas müssen Unternehmen beispielsweise monatlich, vierteljährlich oder jährlich Umsatzsteuerzahlungen leisten, je nachdem, wie viel sie sammeln. Wie in den meisten Bundesstaaten können Unternehmen ihre Umsatzsteuern online einreichen.