Eine der Entscheidungen, die ein Geschäftsinhaber treffen muss, ist, welche Art von Organisationsstruktur sein Geschäft verwenden wird. In den USA gibt es vier Haupttypen von Geschäftsstrukturen: Einzelunternehmen, Personengesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung und Kapitalgesellschaften. Jede Struktur hat unterschiedliche steuerliche, einkommens- und haftungsrechtliche Auswirkungen auf die Unternehmer und ihre Unternehmen.
Einzelunternehmen
Einzelunternehmen ist die einfachste Organisationsstruktur, die Unternehmen zur Verfügung steht. Laut dem Internal Revenue Service (IRS) ist dies die häufigste Geschäftsform in den USA. Unternehmen, die als Einzelunternehmen strukturiert sind, ermöglichen es den Eigentümern, die vollständige Kontrolle über die Geschäftstätigkeit des Unternehmens zu haben. Unternehmen, die in der Regel Einzelunternehmen bilden, sind Privatunternehmen, Laden- oder Einzelhandelsunternehmen und Ein-Personen-Beratungsunternehmen. Inhaber von Einzelunternehmen sind für ihre eigenen Aufzeichnungen und die Zahlung des IRS in Form von Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit verantwortlich. Diese Art von Geschäft bietet jedoch keinen Schutz für Geschäftsinhaber, da sie persönlich für die Schulden und finanziellen Verpflichtungen ihres Unternehmens verantwortlich gemacht werden können.
Partnerschaft
Eine Partnerschaft entsteht, wenn zwei oder mehr Personen sich zusammenschließen oder zusammenarbeiten, um ein Unternehmen zu führen. Jeder Partner hat den gleichen Anteil an den Nettogewinnen und -verlusten seines Geschäfts. Wie ein Einzelunternehmer meldet jeder Partner sein Einkommen in seiner persönlichen Steuererklärung und zahlt dem IRS Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit. Sie haften auch persönlich für finanzielle Schulden und Verpflichtungen ihres Unternehmens sowie für die Handlungen anderer Partner. Obwohl Partnerschaften durch mündliche Vereinbarungen und Handshakes geschlossen werden können, können schriftliche Vereinbarungen die beste Option bei Streitigkeiten oder Rechtsstreitigkeiten zwischen Partnern sein.
Gesellschaft mit beschränkter Haftung
Eine der neuesten Organisationsstrukturen für Unternehmen ist die Limited Liability Company (LLC). Die Struktur mit beschränkter Haftung wird als hybride angesehen, da Gesellschaften mit beschränkter Haftung als Kapitalgesellschaften oder Personengesellschaften gegründet werden können. LLCs können Eigentümern, die im Rahmen dieser Struktur üblicherweise an Mitglieder verwiesen werden, den Schutz vor Haftung und anderen Verpflichtungen bieten, die einem Unternehmen ähnlich sind. Gesellschaften mit beschränkter Haftung können auch wie Partnerschaften gegründet und verwaltet werden. Die Besteuerung von LLCs hängt auch von ihrer Struktur ab. Aufgrund seines eingeschränkten Schutzes sind einige Unternehmen wie Banken und Versicherungsunternehmen nicht LLCs.
Corporations
Die komplexeste Organisationsstruktur für Unternehmen ist das Unternehmen. Diese Art der Geschäftsstruktur trennt die Verbindlichkeiten und Verpflichtungen, die durch die Geschäftstätigkeit des Unternehmens entstehen, von der Verantwortung der Eigentümer. Unternehmen unterliegen den Gesetzen des Staates, in dem sie gegründet wurden. Im Gegensatz zu Einzelunternehmen und Personengesellschaften werden Unternehmen als separate Unternehmen zu Körperschaftsteuersätzen besteuert. Die IRS besteuert Körperschaftsinhaber zu individuellen Steuersätzen. Es gibt zwei gängige Arten von Unternehmensstrukturen: Unterkapitel C und S. Die Unterschiede zwischen den beiden Unterkapiteln ergeben sich aus unterschiedlichen Steuervorschriften. Ordentliche Kapitalgesellschaften gelten als Kapitalgesellschaften des Unterkapitels C. Unternehmen des Unterkapitels S können im Gegensatz zu Unternehmen des Unterkapitels C Erträge und Verluste an ihre Aktionäre weitergeben, um die Zahlung von Bundeseinkommenssteuern zu vermeiden. Dies verhindert die Doppelbesteuerung von Unternehmensgewinnen.