Die Kenntnis des Unterschieds zwischen einem unabhängigen Auftragnehmer und einem Mitarbeiter ist für Geschäftsinhaber, die eine Einstellung planen, von entscheidender Bedeutung. Geschäftsbeziehungen zwischen Arbeitnehmern und Arbeitgebern wirken sich auf die Lohnsteuer aus, und eine falsche Einstufung als unabhängiger Auftragnehmer kann Sie Geld kosten. Der Internal Revenue Service verfügt über eine Reihe von Richtlinien und nicht über eine vorgegebene Checkliste zur Klassifizierung von Arbeitnehmern für Steuerzwecke. Arbeitnehmer können als Arbeitnehmer, gesetzliche Arbeitnehmer, gesetzliche Nichtangestellte oder unabhängige Auftragnehmer betrachtet werden.
Angestellte
Die Klassifizierung konzentriert sich darauf, wie viel Kontrolle der Geschäftsinhaber über den Arbeitnehmer hat. Wenn Sie die Einzelheiten der Arbeitsweise bestimmen, ist die Person, die die Arbeit erledigt, Ihr Mitarbeiter. Wenn Sie Vorräte kaufen und festlegen, wie die Zahlung abgewickelt wird, wird Ihr Mitarbeiter auch eher als Mitarbeiter betrachtet. Der Nutzen und die Bedeutung der Rolle eines Arbeitnehmers im Unternehmen sind weitere wichtige Faktoren.
Gesetzliche Arbeitnehmer
Ein gesetzlicher Arbeitnehmer ist ein unabhängiger Auftragnehmer, der in bestimmten arbeitssteuerlichen Situationen als Arbeitnehmer behandelt werden kann. Er muss regelmäßig für Sie arbeiten und darf keine größeren Investitionen in Lieferungen außerhalb des Transportwesens getätigt haben. Lizenzierte Immobilienmakler und Direktverkäufer können als gesetzliche Nichtangestellte angesehen werden. Gesetzliche Nichtangestellte gelten steuerlich als selbständig, sofern der größte Teil ihres Einkommens aus Verkäufen und nicht aus Stundenlöhnen stammt. Sie müssen einen Vertrag unterzeichnen, in dem vereinbart wird, nicht als Mitarbeiter behandelt zu werden.
Unabhängige Auftragnehmer
Unabhängige Auftragnehmer suchen in der Regel Arbeit bei einer Vielzahl von Kunden. Sie werden projektweise und nicht stundenweise bezahlt. Selbst wenn Sie die Zahlung anhand einer bestimmten Anzahl von Stunden berechnet haben, erhält der Arbeitnehmer den gleichen Betrag – auch wenn er die Arbeit in mehr oder weniger Stunden als dem Betrag erledigt, auf dem die Schätzung basiert.
Arbeitssteuern
Zusätzlich zum Einbehalten der Bundeseinkommensteuer vom Arbeitnehmerentgelt müssen Sie Medicare und Sozialversicherung einbehalten und den einbehaltenen Betrag anpassen. Sie müssen außerdem die Bundesarbeitslosensteuer (FUTA) getrennt von anderen Steuern zahlen. Unabhängige Auftragnehmer müssen ihre Steueridentifikationsnummern angeben, indem sie das Formular W-9 ausfüllen und an Sie zurücksenden. Sie sind außerdem verpflichtet, das Formular 1099-MISC bis zum 31. Januar an unabhängige Auftragnehmer zu senden. Dieses Formular ist die Version eines W-2 des unabhängigen Auftragnehmers.
Formular SS-8
Wenn Sie nach Durchsicht aller Informationen immer noch nicht sicher sind, ob eine Geschäftsbeziehung mit einem Arbeitnehmer besteht, füllen Sie das Formular SS-8, Bestimmung des Arbeitnehmerstatus für Zwecke der Bundesarbeitssteuern und der Quellensteuer aus. Der Internal Revenue Service beurteilt den Status des Arbeitnehmers offiziell. Arbeitnehmer können dieses Formular auch beim IRS einreichen.
Fehlklassifizierung
Wenn Sie Arbeitnehmer ohne Begründung falsch klassifizieren, müssen Sie möglicherweise ihre Arbeitssteuern zahlen. Ein Berufungsverfahren ermöglicht es Ihnen, Ansprüchen mit dem Nachweis entgegenzutreten, dass Ihre Geschäftsbeziehung nicht die von Arbeitgeber und Arbeitnehmer ist. Falsch eingestufte Arbeitnehmer können das Formular 8919 (Nicht eingezogene Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer auf Löhne) ausfüllen und beim IRS einreichen.