Eine unbereinigte Summen- und Saldenliste ist ein Dokument, das am Ende eines Rechnungszeitraums erstellt wird und die Salden aller Konten im Kontenplan auflistet. Sie ist der erste Schritt im Prozess der Finanzberichterstattung und wird verwendet, um Fehler zu erkennen und zu korrigieren, bevor der Jahresabschluss erstellt wird.
Die unbereinigte Summenbilanz wird erstellt, indem die Endsalden des Hauptbuchs in einem spaltenweisen Format aufgelistet werden. Dieses Dokument sollte alle Konten des Kontenplans enthalten, einschließlich der Aktiva, Passiva, des Eigenkapitals sowie der Ertrags- und Aufwandskonten.
Der Zweck einer nicht angepassten Summen- und Saldenliste besteht darin, die Richtigkeit der Buchungseinträge zu überprüfen, indem sichergestellt wird, dass die gesamten Sollsalden mit den gesamten Habensalden übereinstimmen. Dies ist ein wichtiger Schritt im Buchhaltungsprozess und hilft, Fehler zu erkennen und zu korrigieren, bevor der Jahresabschluss erstellt wird.
Zu den häufigen Fehlern in nicht berichtigten Summenbilanzen gehören falsche Kontensalden, falsche Buchungen von Transaktionen und falsche Journalbuchungen. Es ist wichtig, diese Fehler vor der Erstellung des Jahresabschlusses zu erkennen und zu korrigieren.
Die Erstellung einer nicht angepassten Summen- und Saldenliste erfordert eine sorgfältige Beachtung von Details. Zu den Tipps für die Erstellung einer nicht angepassten Summen- und Saldenliste gehören die doppelte Überprüfung der Kontonummern, die korrekte Verbuchung der Soll- und Habenbeträge und die Sicherstellung, dass alle Buchungen im Hauptbuch korrekt vorgenommen werden.
Die Erstellung einer nicht angepassten Summenbilanz bietet viele Vorteile. Sie hilft, Fehler zu erkennen und zu korrigieren, bevor der Jahresabschluss erstellt wird, und sie stellt sicher, dass alle Vorgänge im Hauptbuch korrekt verbucht werden.
Es gibt spezielle Software für die Erstellung einer nicht angepassten Summen- und Saldenliste. Diese Software kann den Prozess automatisieren und ihn schneller und effizienter machen. Sie kann auch zur Verringerung von Fehlern beitragen, indem sie sicherstellt, dass alle Transaktionen korrekt im Hauptbuch verbucht werden.
Sobald die nicht angepasste Summen- und Saldenliste erstellt ist, können die Informationen zur Erstellung von Jahresabschlüssen verwendet werden. Die Informationen können auch verwendet werden, um Fehler zu erkennen und zu korrigieren, bevor der Jahresabschluss erstellt wird.
Es gibt zwei Arten von unbereinigten Summenbilanzen: die standardmäßige unbereinigte Summenbilanz und die erweiterte unbereinigte Summenbilanz. Die standardmäßige nicht angepasste Summen- und Saldenliste enthält nur die im Kontenplan aufgeführten Konten, während die erweiterte nicht angepasste Summen- und Saldenliste zusätzliche Konten enthält, die nicht im Kontenplan aufgeführt sind.
Um eine angepasste Summen- und Saldenliste zu erstellen, müssen Sie Folgendes tun:
1. alle Abschlüsse der zu bereinigenden Periode zusammenstellen. Dazu gehören die Gewinn- und Verlustrechnung, die Bilanz und alle anderen relevanten Aufstellungen.
2. Nehmen Sie alle notwendigen Anpassungen an diesen Abschlüssen vor. Dabei kann es sich um die Korrektur von Fehlern, die Anpassung von Rechnungsabgrenzungsposten oder jede andere Art von Anpassung handeln.
3. Sobald alle Ihre Kontoauszüge angepasst sind, müssen Sie eine Probebilanz erstellen. Darin werden alle Ihre Kontosalden aufgelistet und die gesamten Belastungen und Gutschriften für den Zeitraum angegeben.
4. Schließlich müssen Sie die Probebilanz anpassen. Dies könnte bedeuten, dass Sie bei bestimmten Konten Salden hinzufügen oder abziehen, um sie mit den angepassten Jahresabschlüssen in Einklang zu bringen.
Der letzte Schritt bei der unbereinigten Summen- und Saldenliste besteht darin, alle erforderlichen Berichtigungsbuchungen vorzunehmen. Dies kann Einträge für Posten wie Rechnungsabgrenzungsposten, Abgrenzungen und Schätzungen umfassen. Sobald alle Anpassungsbuchungen vorgenommen wurden, ist die Summen- und Saldenliste für die weitere Finanzberichterstattung bereit.
Eine Summenbilanz ist eine Aufstellung der Salden aller Hauptbuchkonten eines Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt. Die Summenbilanz dient dazu, die rechnerische Richtigkeit der Salden der Hauptbuchkonten zu überprüfen.
Um eine Probebilanz zu erstellen, müssen Sie Folgendes tun:
1. Alle Hauptbuchkonten Ihres Unternehmens auflisten, sowohl die Soll- als auch die Habenkonten.
2. Tragen Sie den Saldo jedes Hauptbuchkontos neben dem Namen des Kontos ein.
3. Summieren Sie die Spalten Soll und Haben. Die Summen sollten gleich hoch sein.
4. Wenn die Summen nicht gleich sind, überprüfen Sie Ihre Arbeit und korrigieren Sie eventuelle Fehler.
Die bereinigte Summenbilanz ist eine Auflistung aller Konten des Hauptbuchs mit ihren Salden nach den vorgenommenen Berichtigungsbuchungen.
Wenn ein Unternehmen beispielsweise die folgenden Hauptbuchkonten hat:
Kassenbestand
Forderungen
Vorräte
Rechnungsabgrenzungsposten
Anlagen
Kumulierte Abschreibungen
Die bereinigte Kontenbilanz würde die Salden der einzelnen Konten nach den vorgenommenen Berichtigungsbuchungen ausweisen.
Die erste Vorbereitung einer Summenbilanz erfolgt durch den Buchhalter. Dazu gehört die Erstellung einer Liste aller Konten in den Finanzunterlagen des Unternehmens und ihrer Salden. Anschließend erstellt der Buchhalter eine Probebilanz, in der alle Konten und ihre Salden aufgeführt sind.