Die Lohnsummensteuer ist eine Art Abgabe, die der Staat von Arbeitgebern, Arbeitnehmern und Selbstständigen erhebt, um verschiedene Sozialversicherungsprogramme zu finanzieren. Sie wird als Prozentsatz des Lohns oder Gehalts einer Person berechnet und wird in der Regel zusätzlich zu den regulären Einkommensteuern gezahlt. Die Lohnsummensteuer ist auch als Lohnsummensteuer oder einfach als Quellensteuer bekannt.
Die häufigste Art der Lohnsummensteuer ist die Bundeseinkommenssteuer, die von den Arbeitgebern erhoben und an die Bundesregierung abgeführt wird. Andere Arten von Lohnsummensteuern können Sozialversicherung, Medicare sowie staatliche und lokale Steuern sein. Die Arbeitgeber müssen auch Steuern auf die Löhne der Arbeitnehmer zahlen, z. B. die Arbeitslosenversicherung und die Arbeiterunfallversicherung.
3 Pflichten des Arbeitgebers
Der Arbeitgeber ist dafür verantwortlich, die Lohnsteuer von den Löhnen seiner Angestellten einzubehalten und an die zuständigen staatlichen Stellen abzuführen. Arbeitgeber müssen außerdem Steuererklärungen einreichen, Quellensteuern abführen und ihren Arbeitnehmern ein W-4-Formular zur Berechnung der Quellensteuern aushändigen.
4 Verantwortlichkeiten der Arbeitnehmer
Die Arbeitnehmer sind dafür verantwortlich, ihre eigenen Einkommenssteuererklärungen einzureichen, ihren Arbeitgebern ein ausgefülltes W-4-Formular zur Verfügung zu stellen und alle anwendbaren Abzüge geltend zu machen. Die Arbeitnehmer sind auch für alle zusätzlichen Lohnsteuern verantwortlich, die von der Regierung verlangt werden, wie z. B. Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern.
Selbständige sind dafür verantwortlich, ihre eigenen Einkommenssteuererklärungen einzureichen, ihre eigenen Steuern zu zahlen und dem Staat ein ausgefülltes Formular (Schedule SE) vorzulegen. Selbständige sind auch für alle zusätzlichen Lohnsteuern verantwortlich, die von der Regierung verlangt werden, wie z. B. Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern.
Die Höhe der einbehaltenen Bundeseinkommenssteuer richtet sich nach dem Anmeldestatus des Arbeitnehmers und der Summe der verdienten Löhne. Die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuersätze werden von der Bundesregierung festgelegt und sind in der Regel Pauschalsätze. Die Steuersätze der einzelnen Bundesstaaten und Gemeinden variieren je nach Gerichtsbarkeit.
Die Arbeitgeber sind in der Regel für die Abführung der Lohnsteuer an die zuständigen staatlichen Stellen verantwortlich. Die Steuerzahlungen können elektronisch oder per Scheck erfolgen. Arbeitnehmer müssen auch ihre eigenen Steuern zahlen und ihre eigenen Einkommenssteuererklärungen abgeben.
Steuerzahler, die sich nicht an die Lohnsteuervorschriften halten, müssen mit empfindlichen Strafen und Bußgeldern rechnen. Arbeitgeber können mit Strafen belegt werden, wenn sie die Steuern nicht ordnungsgemäß vom Lohn einbehalten oder nicht an die Regierung abführen. Auch Arbeitnehmer können mit Strafen belegt werden, wenn sie ihr Einkommen nicht korrekt angeben.
Arbeitgeber müssen genaue Aufzeichnungen über alle Lohnsteuerzahlungen und -einbehalte führen. Diese Aufzeichnungen müssen mindestens drei Jahre lang aufbewahrt werden. Die Arbeitgeber müssen den Arbeitnehmern auch eine Kopie ihres W-4-Formulars und andere relevante Informationen zur Verfügung stellen.
Ja, die Lohnsteuer wird in der Regel zwischen Arbeitgebern und Arbeitnehmern aufgeteilt. Die Arbeitgeber sind in der Regel dafür verantwortlich, die Lohnsteuer von den Gehaltsschecks der Arbeitnehmer einzubehalten und an die zuständigen Behörden abzuführen. Die Arbeitnehmer sind in der Regel für die Zahlung ihres Anteils an den Lohnsteuern verantwortlich, indem sie diese von ihren Gehaltsabrechnungen einbehalten.
Arbeitgeberbeiträge zu Krankenversicherungen, 401(k)s und anderen Leistungen sind nicht steuerpflichtig, da sie als Teil des Gehaltspakets des Arbeitnehmers angesehen werden. Diese Beiträge werden nicht als Teil des steuerpflichtigen Einkommens des Arbeitnehmers betrachtet.
Der Arbeitgeberbeitrag wird vom Lohn des Arbeitnehmers abgezogen, bevor die Steuern berechnet werden.
Der Arbeitgeber zahlt die Lohnsummensteuer.
In den Vereinigten Staaten sind die Arbeitgeber für die Zahlung einer Reihe von Lohnsummensteuern verantwortlich. Die beiden häufigsten Lohnsummensteuern sind die Sozialversicherungssteuer und die Medicare-Steuer. Die Sozialversicherungssteuer beträgt 6,2 % des Lohns eines Arbeitnehmers, bis zu einem Höchstbetrag von 132.900 $ im Jahr 2019. Die Medicare-Steuer beträgt 1,45 % des Lohns eines Arbeitnehmers, wobei es keinen Höchstbetrag gibt. Zusätzlich zu diesen Steuern müssen Arbeitgeber unter Umständen auch staatliche und kommunale Lohnsteuern entrichten.