Eine LLC, die als S-Corp besteuert wird, ist eine juristische Person, die denselben Bundeseinkommenssteuerregeln unterliegt wie eine reguläre Kapitalgesellschaft. Diese Art von LLC-Struktur ermöglicht es dem Unternehmen, sowohl die Vorteile einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) als auch die einer Aktiengesellschaft zu nutzen. Insbesondere kann die LLC, die als S-Corp besteuert wird, die Vorteile der Durchgangsbesteuerung einer LLC nutzen, während sie gleichzeitig vom Schutz der beschränkten Haftung einer Aktiengesellschaft profitiert.
Die Wahl einer LLC zur Besteuerung als S-Corp bietet viele finanzielle Vorteile. Dazu gehören die Vermeidung der Doppelbesteuerung und die Inanspruchnahme von Steuerabzügen, die für Kapitalgesellschaften verfügbar sind. Darüber hinaus können Geschäftsinhaber Steuern sparen, indem sie den niedrigeren Steuersatz für durchlaufendes Einkommen nutzen.
Das Verfahren für die Wahl einer LLC zur Besteuerung als S-Corp ist relativ einfach. Um die Wahl zu treffen, müssen die Unternehmer das Formular 2553 bei der IRS einreichen. Sobald das Formular ausgefüllt ist, wird der IRS die Wahl überprüfen und genehmigen. Sobald die Wahl genehmigt ist, wird die LLC offiziell als S-Corp besteuert.
Nicht alle LLCs sind berechtigt, als S-Corp besteuert zu werden. Um in Frage zu kommen, muss die LLC bestimmte Kriterien erfüllen. Dazu gehört, dass es sich um eine inländische LLC mit weniger als 100 Anteilseignern handelt, dass sie nur eine Art von Aktien hat und dass alle Eigentümer US-Bürger oder Personen mit ständigem Wohnsitz in den USA sind.
Neben dem Formular 2553 müssen die Geschäftsinhaber zusätzliche Unterlagen vorlegen, wenn sie eine LLC als S-Corp besteuern lassen wollen. Dazu gehören Nachweise über die Eigentumsverhältnisse der LLC und über den Status der LLC als inländische LLC.
Wenn eine LLC als S-Corp besteuert wird, unterliegt die LLC denselben Bundeseinkommenssteuern wie eine reguläre C-Corp. Das bedeutet, dass die LLC Steuern auf ihr Einkommen zum Körperschaftssteuersatz sowie zum individuellen Steuersatz zahlt. Darüber hinaus unterliegt die LLC möglicherweise auch staatlichen und lokalen Steuern.
Wenn eine LLC als S-Corp besteuert wird, muss das Unternehmen genaue und aktuelle Aufzeichnungen führen. Dazu gehört die Führung von Aufzeichnungen über die Einnahmen, Ausgaben und Eigentumsverhältnisse der LLC. Außerdem muss die LLC Aufzeichnungen über alle Änderungen in der Eigentumsstruktur des Unternehmens führen.
Neben der Führung genauer Aufzeichnungen müssen Geschäftsinhaber die als S-Corp besteuerte LLC auch in gutem Zustand halten. Dazu gehören die Einreichung der erforderlichen Steuerformulare, wie z. B. Formular 1120S, und die Einreichung aller anderen erforderlichen Dokumente bei den staatlichen oder lokalen Behörden. Außerdem müssen die Geschäftsinhaber alle Änderungen in der Eigentümerstruktur der LLC beachten.
Eine LLC kann sich für die Besteuerung als S-Corps entscheiden, um die Vorteile zu nutzen, die der S-Corp-Status bietet. Zu diesen Vorteilen gehören:
-Durchgangsbesteuerung: S-Corps werden als „Pass-Through“-Einheiten besteuert, was bedeutet, dass das Einkommen der LLC auf individueller Ebene und nicht auf Unternehmensebene besteuert wird. Dadurch kann die LLC Geld bei den Steuern sparen.
-Selbstständigkeitssteuer: S-Corps unterliegen nicht der Selbstständigensteuer, was der LLC Geld sparen kann.
-Flexibilität: Der Status einer S-Corps ermöglicht der LLC eine größere Flexibilität bei der Besteuerung, was je nach den besonderen Umständen der LLC von Vorteil sein kann.
Bei der Entscheidung, ob Sie Ihre LLC als S-Corps gründen sollen oder nicht, sind einige Dinge zu beachten. Zunächst müssen Sie entscheiden, ob Ihre LLC steuerlich als Personengesellschaft oder als Kapitalgesellschaft behandelt werden soll. Wenn sie als Personengesellschaft behandelt wird, müssen Sie das Formular 1065 einreichen, und Ihre LLC wird als „pass-through entity“ besteuert. Das bedeutet, dass das Einkommen der LLC zu den Steuersätzen der einzelnen Gesellschafter besteuert wird. Wenn Sie sich dafür entscheiden, Ihre LLC wie eine Kapitalgesellschaft zu behandeln, müssen Sie das Formular 1120 einreichen und Körperschaftssteuern auf das Einkommen der LLC zahlen.
Der Hauptvorteil der Wahl Ihrer LLC als S-Corp ist, dass Sie dadurch Steuern sparen können. Als S-Corps wird Ihre LLC nur auf ihr Nettoeinkommen besteuert, was bedeutet, dass Sie Ausgaben wie Gehälter, Miete und Zinsen vom steuerpflichtigen Einkommen Ihrer LLC abziehen können. Dies kann dazu beitragen, Ihre Gesamtsteuerrechnung zu senken.
Ein weiterer Vorteil der Wahl Ihrer LLC als S-Corp ist, dass dies einen gewissen Haftungsschutz für die Eigentümer der LLC bieten kann. Als S-Corp ist die LLC eine von ihren Eigentümern getrennte juristische Person, was bedeutet, dass die Eigentümer nicht persönlich für die Schulden und Verbindlichkeiten der LLC haften. Dies kann für eine gewisse Sicherheit sorgen, falls etwas mit der LLC schief geht.
Es gibt auch einige Nachteile, wenn Sie Ihre LLC als S-Corp wählen. Erstens kann es teurer und zeitaufwändiger sein, eine S-Corp zu gründen und zu unterhalten als eine herkömmliche LLC. Zweitens unterliegen S-Corps strengeren Regeln und Vorschriften als herkömmliche LLCs, so dass Sie sicherstellen müssen, dass Sie alle Anforderungen einhalten. Schließlich können S-Corps weniger flexibel sein als herkömmliche LLCs, wenn es um Dinge wie Eigentums- und Managementstruktur geht.
Insgesamt hängt die Entscheidung, ob Sie Ihre LLC als S-Corp gründen oder nicht, von Ihrer spezifischen Situation ab. Sie müssen die Vor- und Nachteile abwägen, um zu entscheiden, ob dies die richtige Wahl für Ihre LLC ist.