Das Auditverfahren ist ein wichtiger Bestandteil eines jeden Unternehmens, und es ist wichtig zu verstehen, was es ist und wie es funktioniert. Ein Audit ist eine unabhängige Überprüfung der Jahresabschlüsse und internen Prozesse eines Unternehmens. Ziel ist es, sicherzustellen, dass die Jahresabschlüsse korrekt sind und die internen Prozesse eingehalten werden. Der Prüfungsprozess umfasst mehrere Schritte und Phasen, die es zu verstehen gilt.
Der erste Schritt im Auditprozess ist die Planung. Dazu gehört, dass sich der Prüfer ein Bild von den Tätigkeiten des Unternehmens und den Jahresabschlüssen macht. Der Prüfer wird auch alle mit dem Unternehmen verbundenen Risiken sowie den Umfang der Prüfung bewerten. Sobald die Planung abgeschlossen ist, kann die Prüfung beginnen.
Der nächste Schritt im Prüfungsprozess ist das Sammeln von Informationen. Dabei beschafft der Prüfer Dokumente und andere Informationen von dem Unternehmen. Dazu können Jahresabschlüsse, Verträge und andere Unterlagen gehören. Der Prüfer wird auch die internen Prozesse und Kontrollen des Unternehmens überprüfen.
Sobald die Informationen gesammelt wurden, analysiert der Prüfer sie, um festzustellen, ob es Unstimmigkeiten oder Probleme gibt. Der Prüfer sucht auch nach Anzeichen von Betrug oder Missmanagement. Dies ist ein wichtiger Schritt im Prüfungsprozess, da er es dem Prüfer ermöglicht, mögliche Probleme aufzudecken.
Nach der Analyse der Informationen wird der Prüfer diese verifizieren. Dazu gehört die Bestätigung, dass die Informationen korrekt sind und mit den Unterlagen des Unternehmens übereinstimmen. Dies ist wichtig, da so sichergestellt wird, dass die Prüfung korrekt durchgeführt wird und die Jahresabschlüsse zuverlässig sind.
Sobald die Prüfung abgeschlossen ist, legt der Prüfer dem Unternehmen einen Bericht vor. Dieser Bericht enthält eine Zusammenfassung der Prüfung sowie alle Feststellungen und Empfehlungen. Der Bericht ist wichtig, da er dem Unternehmen einen Überblick über die finanzielle Lage und mögliche Probleme, die angegangen werden müssen, verschafft.
Der Prüfer kann in seinem Bericht auch Empfehlungen an das Unternehmen aussprechen. Diese Empfehlungen können Änderungen an den Finanzprozessen oder den internen Kontrollen des Unternehmens beinhalten. Das Unternehmen sollte diese Empfehlungen überprüfen und die notwendigen Änderungen vornehmen.
Sobald die Prüfung abgeschlossen ist, wird der Prüfer mit dem Unternehmen nachbereiten. Dazu gehört, dass der Prüfer die im Bericht ausgesprochenen Empfehlungen weiterverfolgt und sich vergewissert, dass sie umgesetzt worden sind. Der Prüfer wird auch die Jahresabschlüsse des Unternehmens erneut überprüfen, um sicherzustellen, dass sie korrekt sind.
Der Prüfungsprozess ist ein wichtiger Bestandteil eines jeden Unternehmens, da er dazu beiträgt, dass die Jahresabschlüsse des Unternehmens korrekt sind und dass alle Probleme angegangen werden. Es ist wichtig, die verschiedenen Phasen des Prüfungsprozesses und die erforderlichen Schritte zu verstehen. Wenn Unternehmen den Prüfungsprozess verstehen, können sie sicherstellen, dass ihre Jahresabschlüsse zuverlässig sind und alle potenziellen Probleme angegangen werden.
Die Prüfung gliedert sich in drei Phasen: Planung, Feldarbeit und Berichterstattung.
In der Planungsphase entwickelt der Prüfer einen Prüfungsplan auf der Grundlage des Jahresabschlusses des Mandanten und anderer Informationen. Der Plan dient dazu, die Risiken wesentlicher falscher Angaben im Jahresabschluss zu bewerten.
In der Feldarbeitsphase führt der Prüfer Kontrolltests und vertiefte Prüfungen durch. Kontrolltests dienen dazu, die Wirksamkeit der internen Kontrollen des Mandanten zu beurteilen. Substanzielle Tests dienen dazu, die Richtigkeit der Jahresabschlüsse des Kunden zu prüfen.
In der Berichtsphase erstellt der Prüfer einen Bericht über die Ergebnisse der Prüfung. Der Bericht enthält einen Bestätigungsvermerk für den Jahresabschluss und Empfehlungen für Verbesserungen der internen Kontrollen.
Es gibt sieben Hauptprüfungsverfahren:
1. Einsichtnahme in Unterlagen und Aufzeichnungen – Dies beinhaltet die Durchsicht von Unterlagen und Aufzeichnungen im Zusammenhang mit dem zu prüfenden Vorgang, um sich ein Bild von der Geschäftstätigkeit zu machen und eventuelle Auffälligkeiten oder Problembereiche zu ermitteln.
2. Beobachtung von Prozessen und Verfahren – Dies beinhaltet die Beobachtung der Geschäftsprozesse und -verfahren im Zusammenhang mit dem zu prüfenden Vorgang, um zu verstehen, wie die Geschäftstätigkeit durchgeführt wird, und um mögliche Bereiche mit Kontrollschwächen zu ermitteln.
3. Befragung des Managements und der Mitarbeiter – Hierbei werden Fragen an das Management und die Mitarbeiter gestellt, um ein Verständnis für die Geschäftstätigkeit zu erlangen und mögliche Bereiche mit Kontrollschwächen zu ermitteln.
4. interne Kontrollen testen – Hierbei wird die Wirksamkeit der vorhandenen internen Kontrollen getestet, um sicherzustellen, dass sie angemessen sind und wie vorgesehen funktionieren.
5. Analyse von Daten und Informationen – Dies beinhaltet die Analyse der Daten und Informationen im Zusammenhang mit dem geprüften Vorgang, um etwaige Trends, Anomalien oder Risiken zu ermitteln.
6. Ziehen von Schlussfolgerungen – Dies beinhaltet das Ziehen von Schlussfolgerungen auf der Grundlage der durchgeführten Prüfungsverfahren und der gesammelten Nachweise, um festzustellen, ob der zu prüfende Vorgang gültig und vorschriftsmäßig ist oder nicht.
7. Bericht erstellen – Dies beinhaltet die Erstellung eines Berichts, in dem die Prüfungsfeststellungen und etwaige Verbesserungsvorschläge aufgeführt sind.