Doppelbesteuerung liegt vor, wenn ein Unternehmen für dieselbe Einkommensquelle zweimal Steuern zahlt. Dies kann der Fall sein, wenn dasselbe Einkommen sowohl auf Unternehmensebene als auch auf individueller Ebene besteuert wird. Dies unterscheidet sich von einem einfachen Steuersystem, bei dem das Einkommen nur einmal besteuert wird.
Ein Einzelunternehmen ist die einfachste Form der Unternehmensorganisation. Es befindet sich im Besitz einer einzigen Person und wird von dieser betrieben. Die Einzelperson zahlt die Steuern auf das Unternehmenseinkommen in ihrer persönlichen Steuererklärung. Das bedeutet, dass das Einkommen nur einmal, nämlich auf der Ebene der Einzelperson, besteuert wird und es keine Doppelbesteuerung gibt.
C-Körperschaften sind Unternehmen, die im Besitz von Aktionären sind. Diese Unternehmen werden als eigenständige Einheiten besteuert. Das bedeutet, dass das Unternehmen selbst mit seinem Einkommen besteuert wird und die Eigentümer mit ihrem Einkommen aus dem Unternehmen. Dies wird als Doppelbesteuerung bezeichnet.
S-Körperschaften sind ähnlich wie C-Körperschaften, werden aber anders besteuert. S-Kapitalgesellschaften dürfen ihr Geschäftseinkommen an die Eigentümer weiterleiten, die dann in ihrer persönlichen Steuererklärung Steuern auf das Einkommen zahlen. Damit entfällt die Doppelbesteuerung, die bei C-Kapitalgesellschaften anfällt.
LLCs sind eine beliebte Struktur für Unternehmen. LLCs werden in Bezug auf die Besteuerung unterschiedlich behandelt. Im Allgemeinen werden LLCs als „pass-through entities“ behandelt, was bedeutet, dass die Gewinne an die Eigentümer weitergegeben werden, die das Einkommen in ihrer persönlichen Steuererklärung versteuern müssen. Damit entfällt die Doppelbesteuerung, die bei C-Kapitalgesellschaften und S-Kapitalgesellschaften üblich ist.
Personengesellschaften sind Unternehmen, die sich im Besitz von zwei oder mehr natürlichen Personen befinden und von diesen betrieben werden. Die Einkünfte aus dem Unternehmen werden an die Eigentümer weitergeleitet, die dann in ihrer persönlichen Steuererklärung Steuern auf die Einkünfte zahlen. Damit entfällt die Doppelbesteuerung, die bei C-Kapitalgesellschaften und S-Kapitalgesellschaften anfällt.
Die Doppelbesteuerung kann durch die Wahl der richtigen Unternehmensstruktur vermieden werden. Die häufigste Art, Doppelbesteuerung zu vermeiden, ist die Wahl einer Struktur, wie z. B. einer GmbH oder einer Personengesellschaft, die als „pass-through entity“ behandelt wird. Dies bedeutet, dass die Gewinne an die Eigentümer weitergegeben werden, die dann in ihrer persönlichen Steuererklärung Steuern auf das Einkommen zahlen.
Die Doppelbesteuerung kann für Unternehmen in einigen Fällen von Vorteil sein, da sie dadurch einen größeren Teil ihrer Gewinne behalten können. Sie kann aber auch nachteilig sein, da sie zu höheren Steuerrechnungen führen kann. Es ist wichtig, die Vor- und Nachteile der Doppelbesteuerung sorgfältig abzuwägen, bevor man sich für eine Unternehmensstruktur entscheidet.