Viele Bauunternehmen in den Vereinigten Staaten kämpfen mit der Entscheidung zwischen der Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) oder einer Subchapter S Corporation. Beide Rechtsformen bieten Haftungsschutz für die Eigentümer, haben aber unterschiedliche steuerliche und buchhalterische Anforderungen. Dieser Artikel gibt einen Überblick über LLCs und Subchapter S Corporations, ihre steuerlichen Auswirkungen, den Haftungsschutz, die Gründungsanforderungen, die Anforderungen an die Buchführung, die Finanzierungsmöglichkeiten, die professionelle und rechtliche Unterstützung und die Wahl zwischen den beiden Formen.
Wenn Bauunternehmen die Gründung eines Unternehmens in Erwägung ziehen, haben sie die Möglichkeit, entweder eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) oder eine Subchapter S Corporation zu gründen. Eine LLC ist ein Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit, das seinen Eigentümern einen begrenzten Haftungsschutz bietet, der dem einer Aktiengesellschaft ähnelt. LLCs können einen oder mehrere Eigentümer haben, die als „Mitglieder“ bezeichnet werden. Eine Subchapter S Corporation hingegen ist eine Gesellschaftsform, die ähnlich wie eine Personengesellschaft besteuert wird, wobei Erträge und Verluste an die Anteilseigner der Gesellschaft weitergegeben werden, die dann in ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung besteuert werden.
Der Hauptunterschied zwischen einer LLC und einer Subchapter S Corporation besteht darin, wie sie besteuert werden. Eine LLC ist eine Durchlaufgesellschaft, d.h. alle Gewinne und Verluste werden an die Mitglieder der LLC weitergegeben und zu deren individuellen Steuersätzen besteuert. Im Gegensatz dazu zahlen Subchapter S-Kapitalgesellschaften Körperschaftssteuer auf ihre Gewinne und die Anteilseigner zahlen persönliche Einkommenssteuer auf ihre Dividenden.
Sowohl LLCs als auch Subchapter S Corporations bieten ihren Eigentümern Haftungsschutz. LLCs bieten ihren Mitgliedern einen „begrenzten Haftungsschutz“, was bedeutet, dass die Mitglieder der LLC nicht persönlich für Schulden und Verpflichtungen der LLC haften. Subchapter S Corporations bieten auch ihren Anteilseignern einen begrenzten Haftungsschutz, was bedeutet, dass die Anteilseigner der Corporation nicht persönlich für die Schulden und Verpflichtungen der Corporation haftbar sind.
LLCs und Subchapter S Corporations haben beide Vor- und Nachteile für Bauunternehmen. LLCs sind in der Regel einfacher zu gründen und haben weniger Einreichungsanforderungen. Außerdem bieten LLCs Flexibilität, wenn es darum geht, wie die Gewinne und Verluste unter den Mitgliedern aufgeteilt werden. Andererseits bieten Subchapter S Corporations größere Steuereinsparungen und einen besseren Vermögensschutz.
Die Gründung einer LLC oder einer Subchapter S Corporation erfordert die Einreichung bestimmter Dokumente beim Staat. LLCs müssen ein „Certificate of Formation“ beim Staat einreichen, während Subchapter S Corporations ein „Certificate of Incorporation“ beim Staat einreichen müssen. Darüber hinaus müssen LLCs eine „Betriebsvereinbarung“ einreichen, in der die Rechte und Pflichten der Mitglieder festgelegt sind, während Subchapter S-Aktiengesellschaften eine „Satzung“ einreichen müssen, in der die Rechte und Pflichten der Aktionäre festgelegt sind.
Sowohl LLCs als auch Subchapter S Corporations haben Aufzeichnungspflichten. LLCs müssen Aufzeichnungen über ihre Mitglieder, ihre Eigentumsanteile und ihre Stimmrechte führen. Subchapter S Corporations müssen Aufzeichnungen über ihre Aktionäre, ihre Eigentumsanteile und ihre Stimmrechte führen. Darüber hinaus müssen LLCs und Subchapter S Corporations auch Aufzeichnungen über ihre Einnahmen, Ausgaben und andere finanzielle Transaktionen führen.
Sowohl LLCs als auch Subchapter S Corporations können Kapital beschaffen, indem sie Eigenkapitalanteile an Investoren verkaufen oder Geld von einer Bank oder einem anderen Kreditgeber aufnehmen. LLCs können auch Investitionen von Mitgliedern im Gegenzug für einen Anteil am Gewinn erhalten, während Subchapter S Corporations Investitionen von Aktionären im Gegenzug für Dividenden erhalten können.
Es ist wichtig, dass Bauunternehmen bei der Gründung einer LLC oder einer Subchapter S Corporation professionelle und rechtliche Unterstützung in Anspruch nehmen. Professionelle Berater wie Anwälte, Buchhalter und Finanzberater können von unschätzbarem Wert sein, wenn es darum geht, Bauunternehmen dabei zu helfen, die rechtlichen und steuerlichen Aspekte jedes Unternehmens sowie die Anforderungen an die Gründung und die Aufbewahrung von Unterlagen zu verstehen.
sollten Bauunternehmen ihre spezifischen Geschäftsanforderungen berücksichtigen. LLCs sind im Allgemeinen einfacher zu gründen und haben weniger Einreichungsanforderungen, während Subchapter S Corporations größere Steuereinsparungen und einen besseren Vermögensschutz bieten. Letztlich sollten Bauunternehmen die Vor- und Nachteile jeder Option abwägen, um zu entscheiden, welche für ihr Unternehmen am besten geeignet ist.