Eine S-Corporation ist eine Gesellschaftsform mit dem gleichen rechtlichen Schutz und den gleichen Vorteilen wie andere Gesellschaftsformen, aber mit einigen zusätzlichen Steuervorteilen. Es handelt sich um eine Durchlaufgesellschaft, d. h. die Gewinne und Verluste des Unternehmens werden an die Anteilseigner weitergegeben und in deren individuellen Steuererklärungen ausgewiesen. Dies unterscheidet sich von einer C-Körperschaft, bei der die Körperschaft selbst auf ihre Gewinne besteuert wird.
Um eine S-Corporation zu gründen, müssen Sie zunächst ein Dokument bei dem Bundesstaat einreichen, in dem Sie die Gesellschaft gründen wollen. Dieses Dokument muss den Namen der Gesellschaft, die Adresse des Unternehmens sowie die Namen und Adressen der Aktionäre enthalten. Sie müssen auch einen Vorstand und leitende Angestellte haben. Außerdem müssen die Aktionäre der Gesellschaft US-Bürger sein oder ihren Wohnsitz in den USA haben und die Gesellschaft darf nicht mehr als 100 Aktionäre haben.
Der Hauptvorteil einer S-Corporation besteht darin, dass sie eine Durchgangsbesteuerung bietet. Das bedeutet, dass die Einkünfte des Unternehmens in den Steuererklärungen der einzelnen Anteilseigner ausgewiesen werden und diese auf der Grundlage ihrer individuellen Grenzsteuersätze besteuert werden. Dies kann von Vorteil sein, wenn die individuellen Steuersätze niedriger sind als die Körperschaftssteuersätze. Außerdem sind S-Corporations in ihrer Haftung beschränkt und können dazu verwendet werden, das Privatvermögen vom Geschäftsvermögen zu trennen.
Um sich als S-Corporation zu qualifizieren, muss das Unternehmen bestimmte Voraussetzungen erfüllen. Dazu gehört, dass es nicht mehr als 100 Aktionäre hat, dass nur US-Bürger oder in den USA ansässige Personen als Aktionäre fungieren und dass das Formular 2553 bei der IRS eingereicht wird. Außerdem darf die S-Corporation keine Unternehmensaktionäre haben und alle Aktionäre müssen der Wahl der S-Corporation zustimmen.
Ja, es ist möglich, dass eine S-Corporation keine Angestellten hat. In der Tat beginnen viele kleine Unternehmen als S-Corporations ohne Angestellte. Dies kann für Unternehmer von Vorteil sein, die ihre Geschäftskosten niedrig halten wollen und nicht sofort Angestellte einstellen müssen.
Keine Mitarbeiter zu haben, kann für eine S-Corporation mehrere Vorteile haben. Erstens können so die Betriebskosten niedrig gehalten werden. Ohne die Notwendigkeit, Löhne, Sozialleistungen und Lohnsteuern zu zahlen, können Unternehmen Geld sparen. Darüber hinaus kann das Fehlen von Angestellten auch dazu beitragen, den Papierkram zu reduzieren, da Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, bestimmte Formulare für Angestellte einzureichen, wie z. B. W-2s.
Der größte Nachteil des Verzichts auf Beschäftigte besteht darin, dass die Wachstumsmöglichkeiten des Unternehmens eingeschränkt werden. Ohne Angestellte können Unternehmen nur eine bestimmte Menge tun. Außerdem fehlt es den Unternehmen ohne Angestellte an Fachwissen und Fähigkeiten, um größere Projekte zu übernehmen.
Für Unternehmen, die keine Mitarbeiter einstellen wollen, gibt es Alternativen. Eine Möglichkeit besteht darin, Aufgaben an Freiberufler oder Auftragnehmer auszulagern. Unternehmen können auch Technologien einsetzen, um bestimmte Aufgaben zu automatisieren, z. B. im Kundendienst und in der Buchhaltung. Darüber hinaus können Unternehmen die Einstellung von Praktikanten oder Auszubildenden in Erwägung ziehen, um sich die erforderlichen Fähigkeiten anzueignen, ohne einen Vollzeitmitarbeiter einstellen zu müssen.
Ja, eine S-Corporation kann im Besitz einer Person sein. Die Zahl der Aktionäre einer S-Corporation ist nicht begrenzt, so dass eine Person Eigentümer des gesamten Unternehmens sein kann. S-Corporations sind oft kleine Unternehmen, und viele sind im Besitz einer einzigen Person.
Es ist nicht vorgeschrieben, dass der Eigentümer einer S-Corporation ein Gehalt bezieht, aber es gibt einige Gründe, warum es von Vorteil sein kann, dies zu tun. Erstens kann die Annahme eines Gehalts dazu beitragen, den Status des Eigentümers als Angestellter der Gesellschaft zu begründen, was für Steuerzwecke wichtig sein kann. Zweitens kann ein Gehalt eine Möglichkeit sein, Geld aus der Gesellschaft zu nehmen, ohne dafür Steuern zu zahlen. Und schließlich kann die Entnahme eines Gehalts dazu beitragen, einen Beleg zu erstellen, der nützlich sein kann, wenn das Finanzamt jemals den Status des Eigentümers als Angestellter in Frage stellt.
Wenn Ihre S-Corporation kein Einkommen hat, besteht auch keine Steuerpflicht für die Corporation. Sie können jedoch weiterhin für Steuern auf Ausschüttungen, die Sie von der Gesellschaft erhalten, haftbar sein.
Es gibt verschiedene Möglichkeiten, wie sich Eigentümer von S-Corps selbst bezahlen können, aber die häufigste ist die Ausschüttung. Dies liegt daran, dass auf Ausschüttungen keine Steuern auf die Selbstständigkeit erhoben werden, wodurch der Eigentümer eine beträchtliche Menge Geld sparen kann. Andere Zahlungsmethoden, wie Gehälter oder Boni, unterliegen der Selbstständigkeitssteuer und können daher für den Eigentümer teurer sein.
Das hängt von einer Reihe von Faktoren ab, u. a. davon, was Sie mit dem Geld vorhaben und wie viel Sie aus dem Unternehmen herausnehmen müssen, um Ihre persönlichen Ausgaben zu decken. Im Allgemeinen sollten Sie sich selbst so viel zahlen, dass Sie Ihre grundlegenden Lebenshaltungskosten und alle zusätzlichen Kosten im Zusammenhang mit dem Betrieb Ihres Unternehmens decken können. Sie können auch ein niedrigeres Gehalt als das, was Sie bei einer anderen Tätigkeit verdienen könnten, in Betracht ziehen, um Steuern zu sparen.