Die Periodenrechnung ist eine Buchführungsmethode, bei der Einnahmen und Ausgaben zum Zeitpunkt ihres Entstehens verbucht werden, unabhängig davon, wann das Geld tatsächlich den Besitzer wechselt. Diese Methode wird verwendet, um ein genaues Bild der finanziellen Leistungsfähigkeit eines Unternehmens zu vermitteln, indem alle Transaktionen, die in einem bestimmten Zeitraum stattfinden, berücksichtigt werden.
Die Kassenbuchführung ist eine Buchführungsmethode, bei der Einnahmen und Ausgaben erfasst werden, wenn Bargeld ein- oder ausgezahlt wird. Bei dieser Methode werden nur Transaktionen berücksichtigt, die einen tatsächlichen Bargeldtausch beinhalten, d. h. Einnahmen und Ausgaben werden erst dann erfasst, wenn das Geld tatsächlich den Besitzer wechselt.
Die periodengerechte rechnungsführung ist vorteilhaft, weil sie einen genaueren Überblick über die finanzielle Leistungsfähigkeit eines Unternehmens bietet, da sie Transaktionen zum Zeitpunkt ihres Auftretens erfasst, unabhängig davon, wann ein tatsächlicher Geldaustausch stattfindet. Allerdings kann es zeitaufwändiger und komplexer sein, alle Transaktionen zu erfassen.
Die kassenbasierte Buchführung ist vorteilhaft, weil sie eine einfachere und effizientere Methode zur Erfassung von Transaktionen darstellt. Außerdem bietet sie einen genauen Überblick über den Cashflow eines Unternehmens, da sie nur Transaktionen erfasst, bei denen Bargeld ausgetauscht wird. Sie bietet jedoch keinen genauen Überblick über die finanzielle Leistungsfähigkeit eines Unternehmens, da Einnahmen und Ausgaben erst dann erfasst werden, wenn das Geld tatsächlich den Besitzer wechselt.
Der Wechsel von der Periodenrechnung zur Kassenbuchführung für das Finanzamt ist notwendig, wenn der Cashflow eines Unternehmens nicht ausreicht, um seine Ausgaben zu decken. Diese Methode wird auch angewandt, wenn die Gewinne eines Unternehmens voraussichtlich deutlich geringer ausfallen als erwartet.
Die Umstellung von der Periodenrechnung auf die Kassenbuchführung kann für das Finanzamt mehrere steuerliche Auswirkungen haben. Diese Methode kann zu einem niedrigeren steuerpflichtigen Einkommen für das Unternehmen führen, da die Ausgaben erst bei Geldeingang verbucht werden. Sie kann auch zu einem höheren Steuerbetrag führen, da die Einnahmen erst bei Geldeingang verbucht werden.
Bei der Umstellung von der periodengerechten auf die kassenbasierte Buchführung müssen auch die anderen Auswirkungen der Umstellung bedacht werden. Dazu gehören die Auswirkungen auf die Jahresabschlüsse des Unternehmens sowie die Auswirkungen auf die Verbindlichkeiten und Forderungen des Unternehmens.
Die Vor- und Nachteile einer Umstellung von der periodengerechten auf die kassenbasierte Buchführung für das Finanzamt hängen von der individuellen Situation des Unternehmens ab. Während die Kassenbuchführung einfacher und effizienter sein kann, kann sie auch zu höheren Steuerzahlungen führen. Andererseits kann die periodengerechte Buchführung einen genaueren Überblick über die finanzielle Leistungsfähigkeit eines Unternehmens geben, kann aber auch komplexer und zeitaufwändiger sein.
Es gibt zwei Möglichkeiten, Ihre Rechnungslegungsmethode zu ändern – Sie können entweder das Formular 3115, Antrag auf Änderung der Rechnungslegungsmethode, beim IRS einreichen, oder Sie können eine Änderung der Rechnungslegungsmethode über das Programm zur freiwilligen Offenlegung des IRS beantragen.
Wenn Sie das Formular 3115 einreichen, müssen Sie die Anweisungen auf dem Formular befolgen und es bei der IRS einreichen. Sobald die IRS Ihren Antrag genehmigt hat, erhalten Sie ein Schreiben, in dem die Änderung der Rechnungslegungsmethode bestätigt wird.
Wenn Sie eine Änderung der Rechnungslegungsmethode im Rahmen des IRS-Programms zur freiwilligen Offenlegung beantragen, müssen Sie sich mit der IRS in Verbindung setzen und ihr Informationen über Ihr Unternehmen und die vorgeschlagene Änderung der Rechnungslegungsmethode übermitteln. Das Finanzamt prüft dann Ihren Antrag und entscheidet, ob die Änderung genehmigt wird oder nicht.
Ja, Sie können die Buchführungsmethoden in der Steuererklärung ändern, aber es gibt einige Einschränkungen. Die gebräuchlichsten Buchführungsmethoden sind die Kassen- und die Periodenrechnungsmethode. Wenn Sie von einer Methode zur anderen wechseln, müssen Sie die Genehmigung des IRS einholen.
Das Finanzamt schreibt die periodengerechte Buchführung nicht vor, bevorzugt sie aber. Die periodengerechte Buchführung vermittelt ein genaueres Bild von der finanziellen Lage eines Unternehmens, da sie Einnahmen und Ausgaben dann verbucht, wenn sie tatsächlich anfallen, und nicht erst, wenn sie bezahlt werden.
Ja, das Finanzamt kann von einem Steuerpflichtigen verlangen, die Buchführungsmethoden zu ändern. Die IRS kann eine Änderung der Buchführungsmethoden verlangen, wenn der Steuerpflichtige nicht die für sein Unternehmen am besten geeignete Methode anwendet oder wenn er die Methode nicht konsequent anwendet. Das Finanzamt kann auch eine Änderung der Buchführungsmethoden verlangen, wenn der Steuerpflichtige die Steuergesetze nicht einhält.
Ja, Sie können zwischen Kassenbuchführung und periodengerechter Buchführung wechseln. Sie müssen sich jedoch über die Unterschiede zwischen den beiden Methoden im Klaren sein, bevor Sie den Wechsel vornehmen. Bei der periodengerechten Buchführung werden Einnahmen dann verbucht, wenn sie erwirtschaftet wurden, unabhängig davon, wann das Geld eingegangen ist. Das bedeutet, dass Einnahmen bereits erfasst werden können, bevor die entsprechenden Barmittel tatsächlich eingehen. Bei der kassenbasierten Buchführung hingegen werden Einnahmen nur dann erfasst, wenn sie in bar eingehen. Das bedeutet, dass Einnahmen möglicherweise erst dann erfasst werden, wenn sie bereits verdient wurden.