Prüfungsberichte sind Dokumente, die eine Analyse und Stellungnahme zu den Jahresabschlüssen einer Organisation enthalten. Es handelt sich um einen stark regulierten Bereich mit Standards, die eingehalten werden müssen, damit ein Prüfungsbericht gültig ist. In diesem Artikel werden die vier Haupttypen von Prüfungsberichten und ihre Verwendung erörtert.
Ein uneingeschränkter Bestätigungsvermerk ist die häufigste Art von Prüfungsbericht und bedeutet, dass der Jahresabschluss der Organisation allen einschlägigen Rechnungslegungsstandards und -vorschriften entspricht. Er wird auch als „uneingeschränkter Bestätigungsvermerk“ bezeichnet und ist der von den Organisationen am meisten gewünschte Bestätigungsvermerk.
Ein eingeschränkter Bestätigungsvermerk ist ein Bestätigungsvermerk, der nicht allen einschlägigen Rechnungslegungsstandards und -vorschriften entspricht. Er weist in der Regel auf ein Problem mit dem Jahresabschluss hin, z. B. die Anwendung eines unangemessenen Rechnungslegungsgrundsatzes oder das Fehlen ausreichender Nachweise.
Ein negativer Bestätigungsvermerk ist ein Prüfungsurteil, das darauf hinweist, dass der Jahresabschluss der Organisation in wesentlichen Punkten falsch dargestellt ist. Diese Art von Bestätigungsvermerk ist in der Regel das Ergebnis erheblicher Abweichungen von den geltenden Rechnungslegungsstandards.
Ein Verzicht auf den Bestätigungsvermerk ist ein Prüfungsurteil, das besagt, dass der Prüfer aufgrund unzureichender Informationen oder Interessenkonflikten kein Urteil über den Jahresabschluss der Organisation abgeben konnte.
Eine Vollständigkeitserklärung ist eine Vereinbarung zwischen dem Prüfer und der Geschäftsführung der Organisation. Sie legt die Verantwortlichkeiten beider Parteien fest und dient als Bestätigung, dass das Management dem Prüfer genaue und vollständige Informationen zur Verfügung gestellt hat.
Ein Prüfungsbericht über die interne Kontrolle ist ein Bericht, der dazu dient, die Wirksamkeit der internen Kontrollen einer Organisation zu beurteilen. Er wird verwendet, um festzustellen, ob die internen Kontrollen korrekt funktionieren und wirksam sind, um Betrug zu verhindern und die Richtigkeit der Abschlüsse zu gewährleisten.
Ein Bericht über die Prüfung der Einhaltung der Vorschriften ist ein Bericht, der dazu dient, die Einhaltung der geltenden Gesetze und Vorschriften durch eine Organisation zu beurteilen. Er dient dazu, festzustellen, ob die Organisation alle geltenden Gesetze und Vorschriften einhält und geeignete Maßnahmen ergreift, um dies zu gewährleisten.
Ein Prüfungsbericht zu Sonderthemen ist ein Bericht, der dazu dient, bestimmte Themen zu beurteilen, die von anderen Arten von Prüfungsberichten nicht abgedeckt werden. Diese Art von Bericht kann verwendet werden, um die Qualität und Wirksamkeit der internen Kontrollen einer Organisation zu beurteilen oder um die Einhaltung bestimmter Gesetze und Vorschriften durch die Organisation zu bewerten.
Dies sind die vier Hauptarten von Prüfungsberichten. Jede Art von Bericht dient einem anderen Zweck und kann wertvolle Einblicke in die finanzielle Leistungsfähigkeit einer Organisation liefern. Es ist wichtig, die Unterschiede zwischen ihnen zu verstehen, um sicherzustellen, dass der Prüfungsbericht genau und zuverlässig ist.
Es gibt drei Hauptarten von Prüfungen: Finanzprüfungen, Betriebsprüfungen und Ordnungsmäßigkeitsprüfungen. Bei der Prüfung der Rechnungsführung werden die Jahresabschlüsse einer Organisation untersucht und sichergestellt, dass sie keine wesentlichen Fehler enthalten. Betriebsprüfungen bewerten die internen Kontrollen und Verfahren einer Organisation, um sicherzustellen, dass diese angemessen und wirksam sind. Ordnungsmäßigkeitsprüfungen untersuchen die Einhaltung von Gesetzen, Vorschriften und vertraglichen Verpflichtungen.
Die 5 Inhalte eines Prüfungsberichts sind:
1. Stellungnahme
2. Feststellungen
3. Empfehlungen
4. Antwort der Leitung
5. Bestätigungsvermerk zur Stellungnahme der Leitung
Es gibt vier Arten von Prüfungsnachweisen: physische, dokumentarische, analytische und bezeugende.
Physische Nachweise sind greifbare Nachweise, die man sehen oder anfassen kann. Dazu gehören Gegenstände wie Inventar, Gebäude und Ausrüstung.
Dokumentarische Nachweise bestehen aus schriftlichen Unterlagen, die die Behauptungen in den Jahresabschlüssen belegen. Dazu gehören z. B. Rechnungen, Verträge und Kontoauszüge.
Analytische Nachweise ergeben sich aus der Analyse von Finanzdaten. Dazu gehören Elemente wie Kennzahlen und Trends.
Zeugenaussagen sind Beweise, die mündlich gegeben werden. Dazu gehören z. B. Interviews und Unterhaltungen.
Nach der Definition des Auditing Standards Board gibt es fünf Arten von Prüfungsberichten:
1. uneingeschränkter Bestätigungsvermerk: Dies ist die gebräuchlichste Art des Bestätigungsvermerks und besagt, dass die Jahresabschlüsse keine wesentlichen Falschangaben enthalten.
2. Eingeschränkter Bestätigungsvermerk: Diese Art des Bestätigungsvermerks weist darauf hin, dass der Jahresabschluss einige wesentliche Falschaussagen enthält, die jedoch nicht erheblich genug sind, um das Gesamturteil zu beeinflussen.
3. negatives Prüfungsurteil: Dies ist die am wenigsten verbreitete Art des Bestätigungsvermerks und weist darauf hin, dass der Jahresabschluss wesentliche Fehler enthält, die nach Ansicht des Prüfers die Finanzlage des Unternehmens nicht angemessen wiedergeben.
4. der Verzicht auf den Bestätigungsvermerk: Diese Art von Bestätigungsvermerk gibt an, dass der Prüfer nicht in der Lage war, ausreichende Nachweise zu erlangen, um sich ein Urteil über den Jahresabschluss zu bilden.
5. Ausnahmebericht: Diese Art des Bestätigungsvermerks wird verwendet, wenn der Prüfer der Ansicht ist, dass der Jahresabschluss eine wesentliche Falschdarstellung enthält, er aber aufgrund von Beschränkungen, die ihm von der Geschäftsleitung auferlegt wurden, nicht in der Lage ist, ein Prüfungsurteil über den Jahresabschluss abzugeben.