Begrenzt haftende Teilhaberschaften sind eine Unternehmensstruktur, die die Steuervorteile einer Partnerschaft mit der begrenzten Haftung einer Aktiengesellschaft kombiniert. Für Unternehmer ist es wichtig, die Steuervorschriften für Kommanditgesellschaften zu verstehen, um sicherzustellen, dass sie mit dem Gesetz in Einklang stehen. Dieser Artikel gibt einen Überblick über die Steuervorschriften für Kommanditgesellschaften, von den Anmeldungsanforderungen bis zur Besteuerung des Unternehmens.
Kommanditgesellschaften müssen sich beim Staat registrieren lassen und eine jährliche Steuererklärung einreichen. Je nach Staat kann dies die Einreichung eines Jahresberichts oder einer Steuererklärung erfordern. Außerdem muss die begrenzt haftende Teilhaberschaft eine Bundessteuererklärung einreichen, die sowohl der Einkommenssteuer als auch der Steuer auf selbständige Tätigkeit unterliegt.
Kommanditgesellschaften werden anders besteuert als andere Unternehmensstrukturen. Das Unternehmen selbst wird nicht besteuert; stattdessen wird das Einkommen an die Partner weitergegeben und in deren individuellen Steuererklärungen besteuert. Das bedeutet, dass das Einkommen nur einmal, nämlich auf der Ebene der Partner, besteuert wird.
Ausschüttungen aus einer Kommanditgesellschaft werden anders besteuert als andere Einkommensarten. Im Allgemeinen werden Ausschüttungen nicht als steuerpflichtiges Einkommen betrachtet, da sie nicht als Gewinne des Unternehmens gelten. Übersteigt die Ausschüttung jedoch die Basis des Partners in der Partnerschaft, so gilt der Betrag, der die Basis übersteigt, als steuerpflichtiges Einkommen.
Verluste, die einer Kommanditgesellschaft entstehen, können in der individuellen Steuererklärung des Partners abgezogen werden. Um einen Verlust abziehen zu können, muss der Partner über eine Basis in der Partnerschaft verfügen. Außerdem müssen die Verluste in der Steuererklärung des Partners als passive Verluste ausgewiesen werden, was bedeutet, dass der Partner über passives Einkommen verfügen muss, um den Verlust auszugleichen.
Abschreibung und Amortisation sind Ausgaben, die vom Einkommen einer Kommanditgesellschaft abgezogen werden können. Diese Ausgaben dienen dazu, die Steuerschuld des Unternehmens zu verringern, da sie es der Partnerschaft ermöglichen, die Kosten eines Vermögenswerts über eine Reihe von Jahren zu verteilen.
Kapitalkonten sind ein wichtiger Bestandteil einer Kommanditgesellschaft. Auf diesen Konten werden die Investitionen des Partners in die Partnerschaft und der Anteil des Partners an Gewinnen und Verlusten verbucht. Im Allgemeinen unterliegen diese Konten nicht der Besteuerung, sie müssen jedoch in der individuellen Steuererklärung des Partners angegeben werden.
Die Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit ist eine Steuer, die auf selbständige Personen erhoben wird. Diese Steuer gilt für Kommanditgesellschaften, da das Einkommen aus der Gesellschaft an die Gesellschafter weitergegeben und als Einkommen aus selbständiger Tätigkeit besteuert wird. Das bedeutet, dass die Partner für die Zahlung der Selbstständigensteuer auf ihren Anteil am Einkommen verantwortlich sind.
Die alternative Mindeststeuer (AMT) ist eine Steuer, die auf bestimmte Einkommensarten erhoben wird, darunter auch auf Einkommen aus Kommanditgesellschaften. Diese Steuer wird zusätzlich zur regulären Einkommensteuer erhoben und basiert auf anderen Regeln und Sätzen als die reguläre Einkommensteuer.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass Kommanditgesellschaften eine hervorragende Möglichkeit sind, ein Unternehmen zu strukturieren, dass es aber wichtig ist, die für sie geltenden Steuervorschriften zu verstehen. Indem sie die Anforderungen an die Einreichung, die Besteuerung und andere damit zusammenhängende Regeln verstehen, können die Eigentümer von Kommanditgesellschaften sicherstellen, dass sie die Gesetze einhalten und den richtigen Steuerbetrag zahlen.
Nein, sie werden nicht doppelt besteuert. Kommanditisten werden nur auf ihren Anteil an den Einkünften oder Verlusten der Partnerschaft besteuert.
In einer Kommanditgesellschaft gibt es zwei Arten von Partnern: Komplementäre und Kommanditisten. Die Komplementäre haben die volle Kontrolle über die Partnerschaft und haften für alle Schulden und Verpflichtungen der Partnerschaft. Kommanditisten haben keine Kontrolle über die Geschäftsführung der Partnerschaft und haften nur für den Betrag, den sie in die Partnerschaft investiert haben.
Ja, Kommanditgesellschaften zahlen Kapitalertragssteuer. Der Steuersatz beträgt in der Regel 15 Prozent, kann aber je nach Einkommen der Partnerschaft und der Art der von der Partnerschaft gehaltenen Vermögenswerte höher oder niedriger sein.
Es gibt einige Nachteile einer Kommanditgesellschaft:
1. Die Gründung einer Kommanditgesellschaft ist teurer als die anderer Unternehmensformen, da für die Gründung der Partnerschaft und die Ausarbeitung des Partnerschaftsvertrags höhere Rechtskosten anfallen.
2. Kommanditgesellschaften können schwieriger aufzulösen sein als andere Arten von Unternehmen, da alle Partner der Auflösung der Partnerschaft zustimmen müssen.
3. beschränkt haftende Gesellschafter haben nur eine begrenzte Kontrolle über das Unternehmen und können nur Entscheidungen treffen, die von der Mehrheit der Gesellschafter gebilligt werden.
4. die Kommanditisten haften für die Schulden der Partnerschaft bis zur Höhe ihrer Einlage.
Ja, das Einkommen einer Kommanditgesellschaft wird als Arbeitseinkommen betrachtet. Das liegt daran, dass die Kommanditisten als aktive Teilnehmer am Unternehmen angesehen werden und in der Regel am Tagesgeschäft des Unternehmens beteiligt sind. Daher wird davon ausgegangen, dass sie Einkommen aus dem Unternehmen erzielen.