Der Begriff „aufgeschobene Vergütung“ bezieht sich auf eine aufgeschobene Form der Zahlung, die üblicherweise in einer Vielzahl von verschiedenen Beschäftigungssituationen verwendet wird. Bei dieser Form der Vergütung erklärt sich eine Person bereit, eine Zahlung oder eine Reihe von Zahlungen zu einem späteren Zeitpunkt als Gegenleistung für die zum Zeitpunkt der Vereinbarung erbrachten Leistungen zu erhalten. Es ist wichtig zu wissen, dass diese Zahlungen nicht steuerfrei sind, da sie vom Internal Revenue Service (IRS) als steuerpflichtiges Einkommen angesehen werden.
Der IRS hat bestimmte Grenzen für die Höhe der aufgeschobenen Vergütung, die ohne Strafe erhalten werden kann. Dieser Betrag ist im Allgemeinen auf 1 Million Dollar pro Jahr begrenzt, es sei denn, die Zahlung erfolgt im Rahmen eines qualifizierten Pensionsplans. Bei Zahlungen, die diesen Betrag überschreiten, können zusätzliche Steuern, Strafen und Zinsen anfallen.
Es ist wichtig zu beachten, dass bestimmte Pensionspläne, wie individuelle Pensionskonten (IRAs) und 401(k)-Pläne, nicht der Begrenzung der Entgeltumwandlung unterliegen. Für diese Pläne gelten andere Regeln und Vorschriften, die den Betrag, der in einem bestimmten Jahr eingezahlt werden kann, begrenzen können.
Der IRS sieht bestimmte Ausnahmen von den Beschränkungen für die Entgeltumwandlung vor, z. B. für besondere Vereinbarungen zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Diese Vereinbarungen müssen schriftlich getroffen werden und müssen auf der persönlichen finanziellen Situation der Person beruhen.
Der Betrag der aufgeschobenen Vergütung wird im Allgemeinen in dem Jahr, in dem er bezogen wird, als steuerpflichtiges Einkommen behandelt. Es ist wichtig zu beachten, dass die auf die aufgeschobene Vergütung fälligen Steuern zusätzliche Steuern sowie Strafen und Zinsen nach sich ziehen können, wenn der Betrag die IRS-Grenze überschreitet.
Der Arbeitgeber ist verpflichtet, bei der Auszahlung der aufgeschobenen Vergütung den entsprechenden Steuerbetrag einzubehalten. Damit soll sichergestellt werden, dass der Arbeitnehmer am Ende des Jahres nicht mit einer saftigen Steuerrechnung dasteht.
Es liegt in der Verantwortung des Arbeitgebers sicherzustellen, dass alle Vereinbarungen zur aufgeschobenen Vergütung mit den von der IRS aufgestellten Richtlinien übereinstimmen. Dazu gehört auch, dass alle Zahlungen in Übereinstimmung mit den geltenden Regeln und Vorschriften geleistet werden.
Die aufgeschobene Vergütung ist zwar eine gängige Methode zur Entlohnung von Arbeitnehmern, es gibt jedoch auch andere Möglichkeiten. Dazu gehören Prämien, Aktienoptionen und andere Vergütungsformen, die der finanziellen Situation des Mitarbeiters möglicherweise besser gerecht werden.
Abschließend sei gesagt, dass es wichtig ist, die vom IRS festgelegten Grenzen für aufgeschobene Vergütungen sowie die damit verbundenen steuerlichen Folgen zu kennen. Darüber hinaus sollten Arbeitgeber sicherstellen, dass alle Vereinbarungen zur aufgeschobenen Vergütung mit den geltenden Vorschriften und Regelungen übereinstimmen. Schließlich ist es von Vorteil, mögliche Alternativen zur aufgeschobenen Vergütung in Betracht zu ziehen, um die beste Lösung für die finanzielle Situation des Einzelnen zu finden.
Auf diese Frage gibt es keine endgültige Antwort, da sie von einer Reihe von Faktoren abhängt, u. a. von dem jeweiligen Entgeltumwandlungsplan, der Höhe des aufgeschobenen Betrags und den geltenden Entnahmeregeln oder Strafgebühren. Im Allgemeinen können aufgeschobene Vergütungen jedoch in einer Pauschalsumme oder in Raten entnommen werden, und bei einer vorzeitigen Entnahme können Steuern und/oder Strafen anfallen. Daher ist es wichtig, mit einem Finanzberater oder dem Planverwalter zu sprechen, um die beste Vorgehensweise zu bestimmen.
Der maximale 457-Beitrag für das Jahr 2023 für über 50-Jährige beträgt 24.500 $. Dies ist der Höchstbetrag, der in einem Kalenderjahr in einen 457-Plan eingezahlt werden kann.
Die IRS 401k-Grenzen für 2022 liegen bei 19.500 $ für Arbeitnehmer unter 50 Jahren und 26.000 $ für Arbeitnehmer über 50 Jahren.
Die Obergrenzen für die Entgeltumwandlung für 2022 wurden noch nicht bekannt gegeben. Für das Jahr 2021 liegt die Grenze jedoch bei 19.500 $ für Arbeitnehmer unter 50 Jahren und bei 26.000 $ für Arbeitnehmer über 50 Jahren.
Die Entschädigungsgrenze für das Jahr 2022 beträgt 200.000 $. Dies ist der Höchstbetrag der Entschädigung, den eine Person in einem Jahr erhalten kann, ohne dass zusätzliche Steuern anfallen. Die Vergütungsgrenze wird jedes Jahr an die Inflation angepasst und kann sich ändern.